НДС. Оказание услуг за пределами РФ!

[Oita]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в данной ситуации. Если мы исполнитель, оказываем услуги (проведение форума, пр.мероприятия) за пределами РФ для российского заказчика, местом реализации услуги будет считаться РФ? (из ст.147 НК, п.4 - покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации). Если это РФ, то мы должны уплатить в бюджет НДС? Если мы оплачиваем иностранному подрядчику за оказанную услугу на территории подрядчика (оплата через валютный счет), нам выставляют счет с НДС 19% (при этом подтверждающими документами сделки будет счет и договор), то этот НДС к вычету принять не сможем? Сможем ли данный расход учесть при расчете налога на прибыль? Подскажите, кто сталкивался с данной ситуацией? Спасибо большое!

[Тоня]

проведение форума, пр.мероприятия

Подробнее предмет договора и свои обязанности озвучьте.

то этот НДС к вычету принять не сможем?

А у вас есть с/ф, выставленный продавцом в соответствие с 169-НК?

[Oita]

Здравствуйте, Тоня! Спасибо за ответ. Еще нет договора, но предполагается, что будет проводится развлекательное мероприятие за рубежом (корпоратив). Счет-фактуры от иностранного подрядчика не будет - значит к вычету принять не сможем. А что по поводу места реализации проведения? Получается, что мы организаторы мероприятия будем платить НДС, а подрядчиками будут являться иностранцы, который ДС принять не сможем? Есть какие-либо нюансы в данных сделках, операциях?

[Тоня]

А что по поводу места реализации проведения?

Имхо по 148-НК не РФ. Корпоратив все же не только пьянка, но и отдых и...даже спорт. Просто внимательно сформулируйте предмет договора с учетом терминологии 3-1-148-НК.

[Oita]

Тоня, спасибо за ответы. Хочу еще уточнить по 148 ст. там написано "1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации." У нас как раз ситуация, что заказчик российский, но проводит мероприятие на границе. Я та кпоняла из этой статья , что территорией будет являться РФ....или я не так понимаю??? Подскажите, пожалуйста. С формулировкой согласна в договоре, надо по 148 ст. п.1,пп.3 (услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта) - вот так должны звучать формулировка. Спасибо за ответы!

[Тоня]

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации."

А целиком прочесть, не выхватывая кусок? Для понимания к каким услугам этот пункт относится.

[Oita]

Тоня, спасибо! Пока читала запутлась... Но да там другие услуги. Получатеся, что у нас по этомй критерию - "1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
(в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;
2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;
3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

[Тоня]

У вас такая интересная траектория прочтения текстов...
В первом же абзаце статьи все написано.

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

Вы услуги осуществляете НЕ на территории РФ.

[Oita]

Наверно, да..."интересная траектория"....))) да я уже давно запуталась.....как кроссворд гадаю. Ну не могу внимательно прочитать и вникунть в текст. Надо со свежей головой)))) уффф...заново перечитаю.