Уменьшение н/о базы по 6% УСН

[Лилya]

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, понять: мне перечислили по договору сумму авансом. Потом были выполнены работы, на что составлен акт, но в итоге - на сумму меньшую, чем перечислили мне по договору. Излишнюю сумма я вернула заказчику. По итогам квартала я уменьшила н/о базу на сумму возврата и уплатила налог с того, что осталось. Правильно ли я поступила? С точки зрения справедливости - вроде бы да, но как с точки зрения законодательства? Особенно буду благодарна за ссылки на какие-то законодательные акты...

[Над.К]

Правильно сделали
А Вы разве не читали главу 26.2 НК? Там ведь написано про возврат авансов

[elenanochka]

Добрый день! ПОМОГИТЕ!!!
Я ИП, 17 мая ликвидировалась. Прошла всю процедуру лично, обходной подписали - задолженности нет. Свидетельство о прекращении деятельности на руках. 5.06 пришло требование об уплате налога по УСН (доходы), требуют заплатите налог на доходы по УСН 6%, а вычет взносов в ПФР, на который я уменьшаю налог в 100% объеме, т.к. без работников, мы вам в 2013 году вычтем, тогда возникнет переплата и будете еще бегать, стоять в очереди чтоб вернуть. Это правомерно?

[Над.К]

Да ерунду Вам какую-то сказали. Вы взносы за 2012 год заплатили? Налог по доходам 2012 года уплатили и сдали декларацию?

[elenanochka]

И я так думаю! А что теперь делать??? Требование выставили, пени начисляют(((

[Над.К]

На каком основании? Что написано в требовании? Что Вы написали в сданной декларации и сколько уплатили налога?
И точно это за 2012 год? Может за 2011? Потому что за 2012 год никак не могут что-либо требовать, он еще не кончился

[elenanochka]

Декларация по УСН сдана 05.05.2012 года, период 2012 год как ликвидационная, т.е налоговый период (код) 50. Где Сумма полученных доходов 100000, т.е. за январь, февраль, март и апрель по 25000. Сумма налога 6000 (100000*6%). Отчисления в ПФР 5967руб, эта сумма указана по стр70 (сумма налога к уменьшению). По строке 060 прочерк. Авансовые платежи за 1кв 4500 (75000*6%), 2кв 6000(100000*6%), 3 кв 6000 соответственно. Требуют уплатить 4500 руб. за первый квартал. Объясняя тем, что я обязана заплатить авансовый платеж, а по окончанию 2012 года, пройдут начисления взносов и эта сумма пойдет на уменьшение, и в 2013 году ее можно будет вернуть. А в требовании написано оплатить налог на доход с налог-ов, выбравших в качестве объекта доходы.

[Над.К]

Глупость полная. Это абсолютная безграмотность налоговиков! Жалобу начальнику писать однозначно! А заодно и вышестоящую УФНС, что б им мозги вправили раз и навсегда.
В НК прямо написано, что авансовые платежи можно уменьшать на взносы.
Но декларация у Вас явно заполнена неправильно
Правда, я вот этого не поняла

3 кв 6000 соответственно.

Какой 3 квартал, откуда он взялся?

[Над.К]

И когда именно Вы платили взносы? В 1 квартале или во 2?

[elenanochka]

Про 3кв - опечатка, извините. Взносы я платила за 1кв в апреле, а за второй по дату ликвидации в мае.

[Над.К]

Вы платили взносы до 25 апреля или позднее?

[elenanochka]

так. Доход за 1кв 75000, налог 4500, страховые взносы 4302, которые уплачены 14.04.2012 и 198 разница, я заплатила как налог на доход

[Над.К]

030 - 198
040 - прочерк
050 - прочерк
060 - прочерк
070 - 165

260 - 6000
280 - 5967

ВОт так должна выглядеть декларация

[Лилya]

Правильно сделали
А Вы разве не читали главу 26.2 НК? Там ведь написано про возврат авансов

нет, не читала (((.... пойду, почитаю... спасибо!!!