Льгота НДС по ст. 149 пп.23.1 п.3

[Луча]

ПИСЬМО
от 4 мая 2012 г. N 03-07-10/10
.....На основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса денежные средства, полученные налогоплательщиком и не связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. В связи с этим денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство объекта долевого строительства, не подлежат включению у застройщика в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при условии, что строительство осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика. При этом сумма денежных средств, получаемая застройщиком согласно договору участия в долевом строительстве на оплату услуг застройщика, не освобождаемых от налогообложения, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Начали строительство панельной многоэтажки (июнь 2012). Будут свои работы. С какого момента писать отказ от льготы?

[Server56]

5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.
Значит, как начнете строить дом, так и подавайте.

[Луча]

В июне пошли расходы.Выходит, что во 2-ом квартале мы уже не должны пользоваться льготой. А заявление отнесу до 1 июля. Чем грозит?

[Server56]

Письмо ФНС России от 26.08.2010 N ШС-37-3/10064
Разъяснено, что при нарушении срока представления заявления отказ от льготы становится недействительным в отношении налогового периода, в котором оно подано. Не применять освобождение можно будет только со следующего периода. При отказе от льготы до подачи заявления предъявленный покупателям НДС в силу п. 5 ст. 173 НК РФ перечисляется в бюджет. При этом на основании п. 2 ст. 170 и п. 5 ст. 173 НК РФ у налогоплательщика отсутствует право на вычет "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Хотя есть арбитражная практика (в К+), что вычет во 2 квартале применять можно.

[Луча]

Покупателям мы НДС не предъявляли и к вычету не ставили. А на деле- должны были.

[Server56]

Тогда весть полученный во 2 квартале НДС на расходы, а с 3-го к вычету.

[Луча]

Тогда весть полученный во 2 квартале НДС на расходы, а с 3-го к вычету.

На расходы- это на 20?

[Луча]

Вернее, на всю реализацию начисляем НДС-18% и оплачиваем его в бюджет, а весь входящий НДС на 91,02- не принимаемые к расходу? За 2 квартал.