Помогите разобраться с возвратом ж/д билета

[Солнышко 2006]

Ситуация такая:28.05.12 подотчетное лицо покупает 7 ж/д билетов в агентстве. Каждый билет на сумму 1497-70, в т.ч НДС выделен 228-11, билеты на дату 04.06.12. На эти 7 билетов получает еще квитанцию за оформление 7*200=1400. Обычно подотчетное лицо составляет 31.05.12 авансовый отчет, в котором (228-11*7) отношу на 19 сч, (1269-59*7) отношу на 97 сч (чтобы взять на расходы в июне), 1400 на 20сч. НДС со стоимости ж/д билетов заношу в мае в книгу покупок и ставлю к вычету. Но один билет из 7 пришлось вернуть, получилось это уже 01.06. На возврат агентство выдало квитанцию, в которой написана сумма возврата 1356-30, но нет никакого упоминания об НДС и квитанцию за оформление возврата 200 руб. Ну и возврат подотчетному лицу наличными 1156-30.
Не могу сообразить как все это провести. в мае этот 7 билет вообще не учитывать в авансовом отчете и не брать с него ндс к вычету. тогда на сумму 1497-70 останется за подотчетным лицом задолженность на 01.06. 01.06 он сдаст авансовый отчет, в котором будет штраф 1497-70 - 1356-30 = 141-40 и комиссия 200 руб. Таким образом задолженность останется 1156-30.
Только сильно меня мучает НДС по первоначальному билету в мае, еще то что комиссия в первоначальном случае выписана за 7 билетов, а не за 6, и то что в квитанции на возврат 1356,30 нет упоминания об НДС.
Спасите, пожалуйста.

[Andyko]

71 50 деньги
76 71 оплата билетов
50 76 поступили билеты
76 50 возвращены билеты
71 50 выданы билеты пассажиру
19 71
20 71 отчет пассажира
ндс возмещается и расходы возникают по факту появления авансового отчета лица, совершившего поездку

[Солнышко 2006]

Извините, меня, опять подниму свою тему, у меня небольшая каша с этими ж/д билетами. Проверьте, пожалуйста, правильно ли теперь будет:
1. подотчетному лицу перечислены деньги на покупку 7 ж/ д билетов 28.05.12 Дт 71 Кт 51 11883-90
2. подотчетное лицо после покупки ж/ д билетов сдает билеты в кассу и составляет авансовый отчет 28.05.2012
Дт 20 Кт 71 1400 (комиссия за 7 билетов)
Дт 76/5 Кт 71 10483-90 стоимость 7 билетов, включая НДС и страховой сбор
3.28.05.2012 билеты поступили в кассу Дт 50 Кт 76 10483-90 (стоимость вместе с НДС) (каким документом оформить, можно бухгалтерской справкой?)
4. 28.05.2012 выдано 6 билетов командированным сотрудникам Дт 71 (ФИО) Кт 50 каждому по 1497-70, в т.ч.НДС 228-11 и стр.сб. 2-30
5. 01.06.2012 один из 7 билетов, приобретенных в мае, в связи с необходимостью возврата выдан первому подотчетному лицу, покупавшему 7 билетов
Дт 71 (ФИО) Кт 50 1497-70
6. в результате возврата имеем квитанцию на возврат на сумму 1356-30, т.е. агентством удержано 1497,70-1356,30=141-40
плюс квитанция за совершение операции 200 руб, подотчетное лицо получает на руки 1356,30 - 200 = 1156-30. Эти средства остаются в подотчете для следующих покупок. Подотчетное лицо 01.06.2012 составляет авансовый отчет (?+объяснительная?)
Дт 91.2 Кт 71 141-40 штраф
Дт 20 Кт 71 200 комиссия
7. командированные сотрудники приобретают обратный билет самостоятельно, 30.06.12 составляю авансовый отчет, к которому прикладывают и первый билет и билет обратно. В этот момент принимается НДС к вычету по билету Дт 19 Кт 71 по обоим билетам и сама стоимость билетов плюс другие командировочные расходы принимаются к расходам Дт 20 Кт 71.
Очень вас прошу прокомментировать. Спасибо.

[Солнышко 2006]

еще вопрос удержанные 141-40 принимаемые или непринимаемые для налога на прибыль?
еще меня смущает, что я беру на расходы сразу комиссию за покупку сразу 7 билетов 1400 28.05.2012, а используется в производственных целях только 6 билетов

[Аноним]

еще вопрос удержанные 141-40 принимаемые или непринимаемые для налога на прибыль?
еще меня смущает, что я беру на расходы сразу комиссию за покупку сразу 7 билетов 1400 28.05.2012, а используется в производственных целях только 6 билетов

По поводу комиссии - мы часть, относящуююся к аннулированному билету, относим на непринимаемые.. Имхо, если возврат не по нашей вине, а отмена/задержка рейса, тогда и комиссию можно отнести на расходы принимаемые. Сбор за возврат - тоже непринимаемые.
По поводу штрафов - мы тоже на непринимаемые ставим, но вообще есть письмо Минфина от 29.11.11 № 03-03-06/1/178, где написано, что штраф можно отнести на налогооблагаемые, так как при заключении договора с продавцом билетов мы осознаем, что при возврате будем уплачивать штрафы. Самой интересно, пользовался ли кто-нибудь и не придирались ли к такому...

[Lenik]

Ничего не поняла из вышеописанного.
Д 50 К 60 3000 р. Купили билет у посредника
Д 71 К 50 3000 р. Выдали сотруднику
Сотрудник сдал обратный билет в ж/д кассе в пункте назначения, ему вернули 2000 р. Вот эту проводку не соображу никак. Про НДС вопрос не стоит, я его ставлю к вычету по возвращении сотрудника, когда отчитываются.

[Andyko]

26(91) 71 на сумму отчета
сумма отчета сложится из штрафа/комиссии за возрат

[Lenik]

Не поняла. У меня квитанция на 2000 р, это то, что ему вернули за сданный билет. На эти деньги он купил другой билет за 1500р.

[Andyko]

забудь про 2 тыр;
комиссия = дельта

[Lenik]

Авансовым отчетом эту разницу упихнуть на 91?
Я то на квиток гляжу и не знаю, куда его впихнуть, чтоб та разница возникла и встала куда надо
Спасибо, Andyko!