Питание сотрудников, осуществляемое силами сторонней организации

[Мария]

Организация осуществляет подрядные работы.
Сотрудники работают вахтовым методом.
Заказчик предоставляет жилье нашим сотрудникам (безвозмездно) и питание (акты и с/ф выставляются). Такие условия прописаны в договоре подряда.

В самом акте формулировка: "Питание сотрудников в кафе "Трали-вали" за месяц".
К акту идет расшифровка суммы по каждому конкретному сотруднику, т.е информация персонифицирована (хотя может ее можно и потерять )

Вопрос - организация должна платить с этих сумм НДФЛ и страховые взносы?

[ZZZhanna]

Имхо, да, как с дохода в нат. форме.

[Мария]

А если как-то еще с другой стороны посмотреть?
Так однозначно всё?
Доход получен не от нашей организации, а от сторонней....и это питание производится в рамках договора подряда.....
ну не хочется так однозначно смотреть Может есть еще какие-то ценные мысли?

[mln]

Все ценные мысли надо сверять с Минфином

Письмо Минфина от 30 июня 2011 г. № 03-03-06/1/384
Расходы на бесплатное питание работников могут учитываться для целей налогообложения прибыли в том случае, если оно предоставлено в соответствии с законодательством РФ либо предусмотрено трудовыми и (или) коллективными договорами.
Об этом со ссылкой на пункт 4 статьи 255 и пункт 25 статьи 270 Налогового кодекса сообщает Минфин. Затронули чиновники и не менее интересный вопрос уплаты НДФЛ со стоимости такого питания, предоставляемого «вахтовикам».
Представители Минфина напомнили, что пунктом 6.1 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82, предусмотрено предоставление работодателем трехразового питания для своих работников. Указанные Положения о вахтовом методе организации работ применяются в части, не противоречащей Трудовому кодексу.
В свою очередь, Трудовым кодексом обязанность работодателя по обеспечению работников питанием не предусмотрена. Кроме того, даже самими Положениями о вахтовом методе организации работ не устанавливается, что таким питанием должны обеспечивать бесплатно.
Таким образом, заключили финансисты, предоставление организацией бесплатного питания своим работникам является в соответствии со статьей 211 НК их доходом, полученным в натуральной форме. А потому стоимость таких обедов подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.

В договоре подряда прописано питание?

[ZZZhanna]

Автор пишет, что да:

Такие условия прописаны в договоре подряда.

[Аноним]

Я так понимаю, что в письме речь идет о трудовых или коллективном договоре, а не о гражданско-правовом договоре подряда. В данном случае не имеет значение, что в нем написано, главное - есть ли пункт об обеспечении бесплатным питанием работающих вахтовым методом в коллективном или трудовых договорах или нет. Можно разаработать какое-нибудь приложение к коллективному договору об обеспечении питанием работающих вахтовым методом, и тогда удерживать НДФЛ не нужно.

[Мария]

"Таким образом, заключили финансисты, предоставление организацией бесплатного питания своим работникам является в соответствии со статьей 211 НК их доходом, полученным в натуральной форме. А потому стоимость таких обедов подлежит обложению НДФЛ в общем порядке. "

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ...... СВОИМ РАБОТНИКАМ

Организация своим работникам не предоставляет. Предоставляет сторонняя организация, а наша организация компенсирует ей эти расходы, что прямо предусмотрено договором подряда....

ВОт почему собственно и есть этот вопрос

[ZZZhanna]

Предоставляет сторонняя организация

Что именно и по договору с кем предоставляет Заказчик?

[Мария]

Что именно и по договору с кем предоставляет Заказчик?

питание.... по договору с организацией

[mln]

Организация своим работникам не предоставляет. Предоставляет сторонняя организация, а наша организация компенсирует ей эти расходы, что прямо предусмотрено договором подряда....

В статье 297 ТК данному способу организации труда дается следующее определение:
Вахтовый метод - особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания.

Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.

Работники, привлекаемые к работам вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства работ проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках, представляющих собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных работников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях.

В пункте 6.1 Основных положений о вахтовом методе организации работ (утв. постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82 – применяются и по сей день в части, не противоречащей ТК) содержатся требование:
Проживающие в вахтовых поселках обеспечиваются транспортным, торгово-бытовым обслуживанием, а также ежедневным трехразовым горячим общественным питанием.

т.е. Вы (работодатель) обеспечиваете работников местом проживания и питанием, поэтому удерживать НДФЛ не надо.

[mln]

Мария, а где работают вахтой, не на Севере?

[Мария]

Люди работают в Кежемском районе
В соответствии с Постановлением Совмина СССР от 03.01.1983 N 12 он относится к местности приравненой к районам крайнего севера.
В этом районе работникам выплачивается северная надбавка и районный коэффициент.

Работники, привлекаемые к работам вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства работ проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках, представляющих собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных работников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях.

Только в нашем случае заказчик сам обеспечивает нашим сотрудникам проживание (безвозмездно)

В пункте 6.1 Основных положений о вахтовом методе организации работ (утв. постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82 – применяются и по сей день в части, не противоречащей ТК) содержатся требование:
Проживающие в вахтовых поселках обеспечиваются транспортным, торгово-бытовым обслуживанием, а также ежедневным трехразовым горячим общественным питанием.

А вот это интересно...

Так выходит не надо ни НДФЛ ни взносов?!

[ZZZhanna]

заказчик сам обеспечивает

питание.... по договору с организацией

Т.е. заказчик организует питание, а ваша организация оплачивает его услуги => это ваша организация обеспечивает своим сотрудникам питание.

[mln]

В этом районе работникам выплачивается северная надбавка и районный коэффициент.

Районный коэффициент начисляют сразу, а СН зарабатывается. Любопытно, а как платите СН вашим работникам?

Только в нашем случае заказчик сам обеспечивает нашим сотрудникам проживание (безвозмездно)

И такое возможно , значит нужны работники.

[Мария]

Т.е. заказчик организует питание, а ваша организация оплачивает его услуги => это ваша организация обеспечивает своим сотрудникам питание.

не соглашусь. Есть разница мы кормим или мы компенсируем. В трудовых договорах у нас ни какой кормежки нет

Районный коэффициент начисляют сразу, а СН зарабатывается. Любопытно, а как платите СН вашим работникам?

Не поняла вопрос...Как положено так и платим или в чем вопрос?

[ZZZhanna]

Есть разница мы кормим или мы компенсируем.

в чем?

[mln]

В трудовых договорах у нас ни какой кормежки нет
Не поняла вопрос...Как положено так и платим или в чем вопрос?

В трудовом договоре и питание, и проживание должно быть указано у вахтовиков, не говоря уже о оплате, тем более в РКС, где люди зарабатывают себе стаж для более раннего выхода на пенсию.

[Мария]

Ребят! Я в шоке, но я не могу сделать проводки теперь
Выставили за питание, например 100000, НДС 18000, Итого 118000
Соответственно доход сотрудников 100000, НДФЛ начисленный 13000
И??? Чего то я вообще не могу сообразить ни чего.
Ни как не срастается )))

[Мария]

Вопрос снят

[Мария]

Давайте еще поговорим на эту тему
А если надбавку за вахтовый метод работы выплачивать в натуральной форме, т.е питанием
Возможно такое? Тогда налогами облагать это питание не надо будет ....

[Мария]

И еще учитывается ли питание при рачете среднедневного для исчисления компенсации за неиспользованный?