Как заполнить раздел 7 по НДС при операциях займа?

[Фиатик]

Как заполнить раздел 7 по НДС при операциях займа? Какой код лперации? Давали займ, начислили и получили проценты.Как отразить это в декларации? Там так графы названы-убиться и проснуться.Очень мучаюсь этим вопросом.Так как ставлю проценты во внерализ .доходы.Соответственно , сразу будут вопросы нессответствия бухотчетности и деклараций по ндс

[Аноним]

код 1010292, во вторую графу ставим сумму начисленных процентов, в остальных графах - 0. налоговая камералила, недовольства не выражала

[Фиатик]

Спасибо! Я уж в налогоьвую свою позвонила - сказали то же самое..Вопрос закрыт.

[lara_59]

Добрый день, всем!
То, что сумму процентов, полученных по займу надо отражать в разделе 7- понятно, а надо ли там отражать сумму возврата самого займа? Естественно к кодом 1010801.

[echinaceabel]

а надо ли там отражать сумму возврата самого займа?

А вы полученный займ в доходы ставили?

[lara_59]

Нет. Возврат самой суммы займа не будет реализацией. Только смущает письмо ФНС, где расписано, что займ надо отражать по такому-то коду, проценты- по такому.. Вот решила уточнить.

[echinaceabel]

смущает письмо ФНС

Что за письмо?
ЗЫ: Просто интересно по поводу чего оно.

[lara_59]

Письмо ФНС от 24.02.10 № ШС-22-3/131 со ссылкой на письмо Минфина № 03-07-15/19:
" Одновременно обращаем внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками до момента официального установления кодов для операций, указанных в подпункте 10 пункта 2 статьи 146 Кодекса и в подпунктах 29, 30 и 31 пункта 3 статьи 149 Кодекса, других способов кодификации указанных операций при их отражении в разделе 7 декларации (например, указание кода 1010800 для операций, предусмотренных пунктом 2 статьи 146 Кодекса и кода 1010200 для операций, предусмотренных статьей 149 Кодекса)".

[lara_59]

Название раздела 7 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения) . и т.д. ..
Операция займа по НК (ст.149 п.3 пп15) относится как раз к этому типу. Отсюда вопрос-надо ли отражать возврат суммы займа (без процентов) в разделе 7?

[echinaceabel]

Не понимаю, какое отношение операции займа для целей освобождения от НДС имеют отношение к его возврату займополучателем?

[lara_59]

Похоже, мы друг друга не понимаем. Проясните, пожалуйста, свою позицию

[echinaceabel]

От НДС освобождаются операции по займам (т.е. услуги по их предоставлению, как бы доходность). Стоимость услуг по предоставлению займов равна процентам, под которые они выданы. Сумма самого займа в стоимость не входит, так как операция по его выдаче не является реализацией (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Данный раздел заполняется заимодавцем на сумму начисленных процентов.
Согласно ст. 146 НК РФ базой для налогообложения является реализация (в той или иной форме, которая предполагает безвозвратность реализованного - или переданого и т.п.), займ в части своего "тела" не безвозвратен.

[gemm]

lara_59, как сказали в НИ "тело" займа в декларации не указывается