Материальной помощь от ооо ип

[olga-tsi]

Добрый день!
ООО перечислило ИП безвозмездную мат.помощь. Одним из учредителей ООО явл. сам ИП. Как ИП не попасть под подоходный налог?? кто-то сталкивался с такой ситуацией??

[mvf]

При оказании физлицу матпомощи - агентом по НДФЛ является ООО.

[Над.К]

Это называется подарок, а не материальная помощь. От НДФЛ никуда не деваться

[Andyko]

они, видимо, думают, что получение подарков или матпомощи - это такой специальный вид предпринимательской деятельности

[olga-tsi]

"В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят следующие категории физических лиц - физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ*(1)." (с)
как я понимаю, договор о материальной безвозмездной помощи можно приравнять к договору дарения, тк у них единый признак - безвозмездность, поэтому плательщиком НДФЛ явл. ИП
А самое неприятное, что тк ИП - один из учредителей ООО, то платит полюбому НДФЛ он. Можно ли вообще по такому договору не заплатить НДФЛ никому?

[olga-tsi]

выход только представить эти деньги как беспроцентный займ??? или можно как-то еще....вот, что меня интересует...

[Andyko]

тогда вопрос о материальной выгоде в связи с экономией на процентах возникнет

[Над.К]

поэтому плательщиком НДФЛ явл. ИП

плательщиком является физическое лицо и никакого отношения к предпринимательской деятельности этот подарок не имеет. Так что ООО должно быть налоговым агентом
А при безвозмездном займе будет материальная выгода у физлица

[olga-tsi]

[olga-tsi]

Таким образом, именно на налогоплательщиках лежит обязанность по исчислению налоговой базы, определению суммы налога и ее уплате в бюджет.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ налоговые агенты - российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с требованиями НК РФ. В силу пункта 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с положениями данной статьи производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 227, 228 НК РФ.
Таким образом, из данных норм следует, что при получении дохода в денежной или натуральной формах в порядке дарения (в случае, предусмотренном подпунктом 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ) даритель не является налоговым агентом, обязанность по исчислению и уплате налога лежит на самом налогоплательщике.
В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождение освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Из выше указанного следует, что основным признаком совершаемого дарения является безвозмездность договора, а не его название. Поэтому, по нашему мнению, безвозмездно перечисляемая материальная помощь в виде денежных средств физическому лицу, не являющемуся работником Общества, также является дарением.
При этом, следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 2 статьи 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.
Из устных разъяснений составителя запроса следует, что Общество перечисляет денежные средства на счет физического лица, указывая в назначении платежного поручения - материальная помощь.
Таким образом, чтобы устранить претензии со стороны налоговых органов, рекомендуем оформить договор дарения между Обществом и физическим лицом, если материальная помощь превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.
При этом согласно пункту 2 статьи 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
Также письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 438 ГК РФ (п. 3 ст. 434 ГК РФ).
Таким порядком является совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (уплата соответствующей суммы) считается акцептом (п. 3 ст. 438 ГК РФ).
Т.е. если физическое лицо оформит заявление на материальную помощь с указанием суммы и из заявления будет следовать, что обязанность вернуть ее у физического лица не возникает (материальная помощь оказывается безвозмездно), то при перечислении денежных средств физическому лицу будет соблюдена сторонами письменная форма договора дарения.
Таким образом, при соблюдении выше указанных условий Общество не является в рассматриваемой ситуации налоговым агентом по НДФЛ, на нем не лежит обязанность по исчислению, удержанию и перечислению сумм НДФЛ.


совсем запуталась с этой мат.помощью((
если совпадают учредители, то ндфл по-любому платиться??? как можно назначение платежа изменить, чтобы не попасть под ндфл???

[Над.К]

olga-tsi, никогда нельзя читать старые разъяснения. Потому что законы меняются. И на даннный момент из пп.7 п.1 ст.228 совершенно не следует, что при получении подарка от юрлица физлицо обязано само исчислять НДФЛ. Закон поменялся

[olga-tsi]

Над.К, ок...поэтому и пишу Вам)))

[Над.К]

Ну а мы Вам пишем, что ООО налоговый агент