вопрос по филиалу иностранной компании

[Morena]

добрый день, интересует: филиал иностранной компании получает услуги по ведению бух. учета.

Расходы - филиала, но оплата производится со счета головной компании, находящейся зарубежом. Услуги в евро, в какой момент надо "передать" задолженность по оплате услуг головной компании?! в день акта или в день поступления денег со счета головной компании исполнителю за оказанные услуги

[mvf]

А в чем принципиальная разница?

[Morena]

в том, что если мы передаем задолженность на дату оплаты, то ДО даты оплаты у нас считаются курсовые разницы по долгу в валюте на конец месяца. вот и думаю. а не "дутые" ли они, ведь можно передать долг на дату исполнения услуг.

[mvf]

Вы уверены, что голове действительно интересны ваши курсовые разницы?

[Morena]

нет. они интересны исключительно мне. если голова платит через пол года, все эти пол года у нас образуются курсовые разницы, которые влияют при расчете налога на прибыль. а если мы передадим долг на дату акта, то никакхи разниц не будет и налог на прибыль у нас будет, более "чистым", как мне кажется.

[mvf]

Делайте как Вам удобно.

[Morena]

вот я и спрашиваю, нет ли ПРАВИЛ как это делать)

[mvf]

Все "правила" определяются головой.

[Morena]

Спасибо.

[jul-2000]

образуются курсовые разницы, которые влияют при расчете налога на прибыль.

Что-то мне это сомнительно, если честно.

[Morena]

сомнительно что возникают ли что должны возникать?! мне тоже, поэтому и решила уточнить. по мне это "воздушные" внереал. доходы/расходы. не должно их быть.

[Morena]

вот человек, который утвержддает обратное, из-за чего у нас и вышел спор ссылается на ПБУ 3/2000 и п.10 ст. 272 НК РФ обязательства, выраженные в ин.валюте, подлежат переоценке до момента исполнения обязательств. Задолженность является обязательством до момента оплаты, значит подлежит переоценке.

[jul-2000]

Сомневаюсь, что для налога на прибыль филиала учитываются эти разницы. Хотя вопрос не изучала, не знаю.