НДФЛ с путевки

[Natalishka]

Добрый день, уважаемые клерки! Гендир сама себе купила путевку в санаторий, я начислила с нее НДФЛ 13%. Сегодня прочла статью в Главбухе о том, что если путевка из чистой прибыли и пансионат на территории РФ, то можно НДФЛ не удерживать. Но тут УСН 6%, какая может быть чистая прибыль, если нет расходов? или все-таки надо было подсчитать что-то типа ф.2. В любом случае НДФЛ уже уплачен, пишут, что тоже сложности с зачетом его в счет будущих платежей НДФЛ. Подскажите, пожалуйста, дальнейшие действия и вообще, считается ли это ошибкой? Спасибо всем за ответы

[Аноним]

Добрый день, уважаемые клерки! Гендир сама себе купила путевку в санаторий, я начислила с нее НДФЛ 13%. Сегодня прочла статью в Главбухе о том, что если путевка из чистой прибыли и пансионат на территории РФ, то можно НДФЛ не удерживать. Но тут УСН 6%, какая может быть чистая прибыль, если нет расходов? или все-таки надо было подсчитать что-то типа ф.2. В любом случае НДФЛ уже уплачен, пишут, что тоже сложности с зачетом его в счет будущих платежей НДФЛ. Подскажите, пожалуйста, дальнейшие действия и вообще, считается ли это ошибкой? Спасибо всем за ответы

У меня при проверке ПФР еще страхвзносы слупил, мотивируя тем же - у УСН (15%) нет понятия чистой прибыли, а значит это в чистом виде доход сотра. А какя сложность с НДФЛ? Указываете как сумма оплаты за сотрудника код 2510.

[GSokolov]

Гендир сама себе купила путевку в санаторий, я начислила с нее НДФЛ 13%

Так сама купила или за счет организации? Если организация возместила стоимость путевки, то НК РФ говорит, что "если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с настоящим Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций", то эта сумма от налогообложения освобождается. Т.е. определяющим является не выплата из чистой прибыли, а неотнесение этого расхода к расходам учитываемым при расчете налога на прибыль. ИМХО, при УСН 6% эта сумма никак не может быть отнесена к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, т к. эта налоговая база вообще не определяется и расходы никакие не учитываются, поэтому НДФЛ платиться не должен. С УСН 15 % сложнее, т.к. там расходы определяются по правилам определения расходов на прибыль, т.е. эти расходы пусть косвенно, но учитываются. В этом случае, опять же ИМХО, если такие расходы не предусмотрены КД или ТД, то они не включаются в расходы и также не подлежат налогообложению. А вот взносы с этой суммы должны быть начислены, т.к. они не перечислены как необлагаемые в ст.9 212-ФЗ, а вовсе не потому, что при УСН нет чистой прибыли.

[Над.К]

ИМХО, при УСН 6% эта сумма никак не может быть отнесена к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, т к. эта налоговая база вообще не определяется и расходы никакие не учитываются, поэтому НДФЛ платиться не должен.

ПО многолетней старой практике как раз такие расходы должны облагаться НДФЛ. Как раз потому, что при УСН 6% нет никаких расходов. Такая позиция всегда была у ФНС и Минфина. Желающие могут пойти в суд...

[GSokolov]

Ну, в помощь "желающим" могу привести постановление Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 26.04.2005 N 14324/04.

[Natalishka]

ПО многолетней старой практике как раз такие расходы должны облагаться НДФЛ. Как раз потому, что при УСН 6% нет никаких расходов. Такая позиция всегда была у ФНС и Минфина. Желающие могут пойти в суд...

А все-таки страховыми взносами надо облагать? уже отчетность за квартал сдана в фонды..