Расходы при УСН

[ANNA838]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, организация на УСН и ЕНВД:
1. Оплаченные и полученные материалы списываются в расход по мере отпуска в производство или сразу при оприходовании?
2. Как отразить в КУДиР распределение пропорционально расходов по страховым взносам на обязательное страхование ежемесячно или один раз в квартал?

[ZZZhanna]

1. Материалы - при оприходовании или при оплате (что позже). Товары - иначе.
2. Имхо, как удобнее. Порядок распределения зафиксировать в учетной политике.

[ANNA838]

Спасибо.

[ANNA838]

Добрый день, снова возникли вопросы. Правильно ли будет выглядеть пропорциональное отражение общих расходов в КУДИР при совмещении УСН и ЕНВД? Исходные данные: за январь доходы от ЕНВД - 245700 руб.(88,48%), от УСН - 32000 руб (11,52%), всего - 277700 руб. Делаю запись в КУДИР на сумму произведенных и оплаченных расходов за январь (н-р выплата з/платы - 10000 руб.) - 1152 руб., в феврале доходы от ЕНВД - 237600 руб., от УСН - 94800 руб., всего - 332400 руб. Считаю нарастающим итогом за 2 месяца ЕНВД - 483300 руб.(79,22%), УСН - 126800 руб. (20,78%), всего - 610100 руб. Делаю запись в КУДИР на сумму произведенных и оплаченных расходов за февраль (н-р выплата з/платы - 10000 руб.) - 2078 руб. Январские записи не корректирую. И т.д. до конца года. Правильны ли мои записи или что-то недочитала или перечитала?

[ZZZhanna]

Поскольку нигде не определено, как именно нужно считать, опять же, повторюсь, фиксируете выбранный способ в своей УП и делаете так. как Вам удобно.
Только по зарплате, если есть сотрудники, относящиеся только к ЕНВД или только к УСН, их зарплату и взносы с нее нужно считать прямым счетом, а не пропорционально.

[ANNA838]

Спасибо, сотрудники выполняют работу по двум режимам, я в течение года считала ежемесячную пропорцию не нарастающим итогом, а отдельно за каждый месяц, теперь думаю переделать нарастающим так будет правильнее?

[ZZZhanna]

По УСН - правильнее, а ЕНВД - квартальный налог, пересчитывать его по году - неправильно.

[ANNA838]

Пересчитаю для УСН, а для ЕНВД если в уменьшение налога указана неверная сумма перечисленных взносов, но при указании верной сумма налога не изменится (уменьшается все равно не более чем на 50%, а перечислено более) нужно ли сдавать корректировочную декларацию?

[Andyko]

нет

[ANNA838]

1. Если в ноябре, декабре не было доходов от УСН включаются ли общие расходы в КУДИР в пропорции нарастающего итога (январь-ноябрь, январь-декабрь)?
2. Можно ли издать приказ об использовании приобретенного в апреле 2012 г. станка только для деятельности УСН в течение 2012 г., а в последующие годы в обоих видах деятельности (для обоснования включения полной стоимости в КУДИР равными долями в течение трех кварталов)?

[Зета]

ANNA838, как вы сложно формулируете..

1 расходы всего 2012 относятся к доходам всего 2012. Но вообще я вопрос не очень поняла
2 а другой вид деятельности на другой системе налогообложения?

[ANNA838]

1. Пытаюсь сама себя запутать. Не будет ли вопросов типа нет в ноябре дохода от УСН, а расходы общие отнесены в пропорции нарастающего итога январь-ноябрь?
2. Другой - ЕНВД.

[Зета]

1 Расходы на что? Не по той ли деятельности, что на ЕНВД

2 не прокатит. Расходы делить между УСН и ЕНВД

[ANNA838]

[QUOTE=Зета;54003536]1 Расходы на что? Не по той ли деятельности, что на ЕНВД

1. Общие расходы (те что прямые на ЕНВД однозначно не включаю).
2. Точно не прокатит?

[Зета]

1 общие делить между УСН и ЕНВД
2 ну а как иначе. Чем занимаетесь хоть? Что за ЕНВД у вас связан со станком?..

[ANNA838]

Станок гравировальный. Деятельность - изготовление памятников (население -ЕНВД, юр. лица (мемориальные плиты и т.д.) - УСН. Для населения в штате есть художники-оформители.

[ANNA838]

Может есть еще мнения, очень нужно.

[ZZZhanna]

Станок гравировальный. Деятельность - изготовление памятников

И каким образом вы собираетесь подтверждать, что для ЕНВД этот станок не использовался? Приказ - не основание.

[ANNA838]

Получается, вариантов нет. Однозначно делить пропорционально? А если в 4 квартале не было использования станка в деятельности УСН (доход по УСН только от продажи материалов юр.лицу) нужно ли из расходов убрать списание 1/3 этого станка (посоветовала знакомый аудитор)?

[ANNA838]

Я действительно, наверное, сложно формулирую или вопросы у меня сложные?

[ZZZhanna]

Я бы сказала, однозначного ответа не существует, т.к. подробности распределения в законодательстве отсутствуют. Поэтому решайте на свой страх и риск, и будьте готовы к отстаиванию своего решения.

[ANNA838]

Спасибо.

[Зета]

Можно делить расходы на ОС пропорционально выручке от УСН и ЕНВД

[ZZZhanna]

Так вопрос в расшифровке понятия "пропорционально". Помесячно нарастающим с начала года? Поквартально? В целом за год с возможным пересчетом предыдущих периодов? Учитывать ли месяцы, в которых не было дохода по той или иной системе НО?

[Зета]

Ну это уже как определить, нарастающим итогом или поквартально.

Автор вообще никак делить не хочет вот в чем вопрос

[ANNA838]

Автор вообще никак делить не хочет вот в чем вопрос

Откуда такие выводы? Автору хочется уменьшить налог по УСН и не хочется (по совету аудитора) уменьшать расходы четвертого квартала.

[Зета]

В 1,2,3 кв тоже делить надо

[ANNA838]

Я весь год делю нарастающим итогом. Вопрос можно ли расходы по ОС в четвертом квартале отразить в КУДИР в пропорции, если ОС не использовалось в деятельности по УСН (не снимать полностью с расходов)?

[Зета]

Ну если по расчету нарастающим итогом получается, что надо отразить, значит, отражайте

[ANNA838]

Хотелось всю сумму по станкам в расходы, но если приказ не основание, тогда без вариантов делить?