Безвозмездная передача в 1С
Понимаю, что тема избитая, но все-таки я нигде не нашел исчерпывающего ответа.
Ситуация. Организация передает на безвозмездной основе своим потенциальным контрагентам в целях продвижения образцы продукции.
Отправные моменты, с которыми более-менее согласны все:
1. Такая передача - конкретным лицам - не может считаться рекламой, поскольку круг лиц является определенным.
2. НДС обязаны исчислить как при реализации по рыночной цене в соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ.
3. Расходы на безвозмездно передаваемый товар не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль - ст. 270 НК РФ.
Как это корректно отразить в 1С? Кто-то пишет, что надо отражать как обычную реализацию, т.е. доходы учитывать на счете 90.01, расходы по этим товарам (себестоимость) - на счете 90.02, а НДС - соответственно на 90.03. Нереальный вариант: появляется выручка и затраты на реализацию.
Насколько корректным будет такой подход:
1. Формировать обычную запись "Реализация товаров и услуг", с указанием рыночной цены реализации.
2. "Доходы" от такой "реализации" учитывать на счете 91.01, расходы - на 91.02, начисленный НДС - также на счете 91.02. Субконто - не принимаемые к налоговому учету.
3. Возникает проводка Дт 62.01 - Кт 91.01. Образуется, с одной стороны, дебиторская задолженность контрагента, а с другой - прочие доходы.
4. Корректировка долга. Списание дебиторки - в счет 91.02, тогда из сальдо по 91 счету уходят виртуальные суммы реализации и ликвидируется долг контрагента.
Сообщение от Аноним
