Вот такой документ получили от фин.директора в качестве указания для реорганизации бюджетирования. У нас девелопмент - проекты в нулевой стадии, нет по большинству из них в собственности земли, архитектурных и иных концепций еще тоже нет, тем более нет смет, разрешений на строительство - еще не знаем когда и что строить. Кассы нет. Расходов - практически тоже. Хотелось бы получить мнения специалистов о такой методике и что с таким документом делать.
"1. Как бюджеты отдельных проектов, так и сводный бюджет формируется 2-мя отдельными документами: бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС).
2. Расходы на конкретный проект не включают в себя %% и расходы на АХР . Они учитываются отдельно в сводном бюджете на основании отдельных расчетов.
3. В БДДС все данные по доходам и расходам попадают по кассе.
4. В БДР выручка попадает по начислению с «пообъектным» учетом реализации. Моментом признания выручки является поступление авансового платежа за объект. С этого момента, объект считается проданным, снимается с экспликации и по нему полностью признается выручка. Прочая выручка так же ставится по начислению.
5. В БДР расходы проектов отражаются в размере закрытых за период работ
6. Процентные расходы в БДР рассчитываются по управленческим ставкам с общей суммы заимствований. Разноска между проектами делается, но это не считается прямыми расходами проекта.
7. АХР в БДР ставится по начислению.
8. .Плановые формы бюджетов должны содержать данные о доходах и расходах проектов нарастающим итогом. Т.е. в форме перед периодом планирования приводятся нарастающие суммы по статьям за весь период с начала проекта до последней отчетной даты + сумма ожидаемых доходов/расходов по статьям за период с последней отчетной даты до начальной даты планирования + уже следующей пойдет сумма затрат на период планирования. По завершению планового периода должен приводиться плановый итог на конец периода планирования.
9. Спорные вопросы:
9.1. то, что сейчас учитывается как инвестиционные расходы (Мебель, оргтехника, автоматизация) не является реальными расходами, повышающими капитализацию компании . Поэтому это должно входить в АХР.
9.2. Коммерческие расходы, которые не могут быть отнесены на конкретные проекты, так же должны относиться на АХР,
9.3. БДР формируем без НДС? Или с НДС к доплате/к возмещению в доходах/расходах
9.4. Партнерские проекты учитываются отдельно. Прилагаются отдельные формы с расчетами по проектам, в свод попадают только итоговые строчки доходов и расходов .
9.5. Постановка по кассе %% по кредитам, выбранным на проект, но пошедших на другой бизнес-ставить в полном объеме. Для наибольшей наглядности, свести баланс заимствований (итого) и сравнивать его с общей 100% формальной выборкой кредитов под проекты . Для наибольшей «честности» по кассе должны попадать все %% оплачиваемые компаниями , но так же и все входящие %% по займам выданным
9.6. Вознаграждение: а) в БДДС ставится по кассе, но – разворачивается (т.е. отражается в прямых расходах проекта и в доходах бизнеса. Сами по себе расходы на АХР сбалансируются в бюджете финансированием. Цель – возможность определять источники финансирования (вознаграждение – часть прямых расходов проекта, а значит может быть профинансировано из кредитных средств); б) в БДР ставится так же, но и в расходы проекта и в доходы попадает только та часть вознаграждения, которая реально заработана (например 10% от закрытых работ)."
