Декларация по налогу на прибыль - помогите разобраться, пожалуйста!

[Anastasia_2012]

Добрый вечер, форумчане,

мне -бухгалтеру-самоучке- нужна ваша помощь. Совсем запуталась с заполеннием деклараций по налогу на прибыль и с расчетом ежеквартальных авансовых платежей, никак не могу понять, что куда должно вноситься.

ооо на осн с июля 2010,
9 месяцев 2010- нулевки
год 2010 - убыток
1 кв. 2011 - прибыль 70792, исчисленный налог 14159
полугодие 2011 - прибыль 30054, исчисленный налог 6011
9 месяцев 2011 - прибыль 23675, исчисленный налог 4736
год 2011 - прибыль 160286, исчисленный налог 32057
1 кв. и полугодие 2012 - убыток

как мне начислить и отразить в декларации квартальные авансовые платежи? все декларации были заполнены неправильно, авансовые платежи вообще не начислялись, сдавались заполненными только строки с исчисленным налогом на прибыль и идентично заполненный раздел 1, строки 210-230,270-281 вообще не заполнялись.
Моя задача - сдать уточненки, мой главный вопрос - как правильно заполнить строки 210-281 и раздел 1? Честно, не могу сообразить, поскольку никогда с этим не сталкивалась.

Буду очень благодарна за любую информацию!

[Январь]

за 2010 при убытке заполнение листа 02 заканчивается ставками налога на прибыль, раздел 1.1. пустой
1 кв. 2011
180 = 14159
210 = 0
270-271 = 14159, эта же сумма в разделе 1.1, как и для всех остальных деклараций

6 мес.2011
180 = 6011
210 = 14159
280-281 = 8148

9 мес. 2011
180 = 4736
210 = 6011
280-281 = 1275

2011 год
180 = 32057
210 = 4736
270-271 = 27321

1 кв.2012, как и 2010 году, убыток - нет налога

[Anastasia_2012]

спасибо большое за вашу помощь!
и еще один вопрос - боюсь показаться глупой, но в бухучете все эти начисления тоже надо отражать как-то по-особому? у нас в баланс и в отчет о прибылях и убытках шли именно исчисленные суммы налога, т.е. в годовом отчете за 2011 год сумма налога на прибыль просто суммирована (14159+6011+4736+32057=56963) по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Особых проводок не было, я так понимаю, весь налог на прибыль формировался после некорректного заполнения декларации по прибыли?

[Январь]

Если ПБУ 18 не применяете, то начисление налога 99 - 68, уменьшение то же самое, но сторно. Итого за год у вас проводкой 99 - 68 должно получиться начислено 32057

[Anastasia_2012]

да, не применяем, спасибо еще раз!

[molodez]

Помогите, пожалуйста, с заполнением декларации по налогу на прибыль. Вопросы по авансам. Фирма начала деятельность в 1 квартале 2012г.
За 1 квартал в декларации.
стр. 180 34559
стр. 190 3456
стр. 200 31103

стр. 270 3456
стр. 271 31103

стр. 290 34559
стр. 300 3456
стр. 310 31103

За 2 квартал прибыль стала меньше.

стр 180 58579
стр. 190 5858
стр. 200 52721

стр. 210 34559
стр. 220 3456
стр. 230 31103

стр. 270 2402
стр. 271 21618

стр. 290 пустая.
авансовые платежи в 3 квартале не плачу.

Правильно? Если не правильно, прошу подсказать правильный вариант. Спасибо.

[Январь]

За 2 квартал прибыль стала меньше.

Где у вас прибыль меньше стала, если в 1 квартале было 34 тыс., а за полугодие уже 58 тыс.?

[molodez]

во 2 квартале прибыль стала меньше. в 1 - 170 тысяч, во 2 - 130 тысяч

[Январь]

во 2 квартале прибыль стала меньше. в 1 - 170 тысяч, во 2 - 130 тысяч

А в посте #6 вы тогда о чем писали?

[molodez]

Я просила помощи в правильности заполнения декларации по налогу на прибыль

[Январь]

molodez, и как вам помочь, если в показаниях путаетесь?
В 6м сообщении не правильно, за полугодие 290 = 24020

[molodez]

Применима ли фраза Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале вы не уплачиваете (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ) к моей ситуации описанной в посте 6 ?

[Январь]

Применима ли фраза Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале вы не уплачиваете (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ) к моей ситуации описанной в посте 6 ?

Но у вас не получается "нулю или отрицательной", потому что 58579 минус 34559 очень даже положительно получаеся. Или вот здесь опечатка:

За 2 квартал прибыль стала меньше.

стр 180 58579

[molodez]

Спасибо.

[Просто человек]

молодец, не путайте уменьшение прибыли по итогам полугодия с уменьшением прибыли за 2 квартал.

Вот выдержка из инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.

Успехов.

[Аноним]

Подскажите пожалуйста, декларация на прибыль орг-ий заполняется нарастающим итогом - это значит, что в декларации за полугодие 2012 г. сумму расходов я ставлю за 1кв.+2 кв (т.е. с января по июнь)? Или указываю только за 2 кв? Ну и другие строки также: внереализац расходы, доходы от реализац и др.?

[Январь]

Аноним, все доходы и расходы с 1 января

[Аноним]

Спасибо большое! Если я правильно поняла, то грубо говоря налог на прибыль расчитывается так:
1 кв. прибыль 1000 р.
2 кв. прибыль 2000 р.
3 кв. прибыль 1000 р.
4 кв. прибыль 3000 р.

За 1 кв. я плачу в бюджет 1000*20%=200 р.
За Полугодие я плачу (1000+2000)*20%=600р. и минус, то что платила в 1 кв. 600-200=400 р.
За 9 мес я плачу (1000+2000+1000)*20%=800 р. и минус, то что платила ранее, т.е. 800-200-400=200р.
За ГОД я плачу (1000+2000+1000+3000)*20%=1400 р. и минус, то что платила раньше, т.е. 1400-200-400-200=600 р.

Правильно ли я понимаю, как рассчитывать налог на прибыль организаций ОСНО?
Это и получается нарастающим итогом?

[Аноним]

Пожалуйста, ответьте!

[Январь]

Грубо, так. Только обычно вообще не считают отдельно по кварталам, а сразу за 1 квартал, потом за 6 месяцев, потом за 9 месяцев и за год

А еще правила форума почитайте, особенно п. 4.16 http://forum.klerk.ru/faq.php?faq=szr

[molodez]

Январь, Подскажите, пожалуйста, по моему вопросу в 6 посте. Вот фирма платит авансовые платежи каждый квартал. Когда их можно будет зачесть?

[Январь]

Вот фирма платит авансовые платежи каждый квартал. Когда их можно будет зачесть?

Так каждый квартал и засчитываете. 210 строку заполняете, на нее сумму к оплате уменьшаете. Или вы о чем?

[molodez]

Январь, Я правильно поняла, что в 210 строке отражается то что я начислила за квартал плюс уплаченные авансовые платежи?

[Январь]

в 210 строке отражается то что я начислила за квартал плюс уплаченные авансовые платежи?

В этой строке отражаются ранее начисленные авансовы платежи: квартальный, который вы в предущей декларации указали в строке 180 и ежемесячные, которые в предыдущей декларации указали в строке 290

[molodez]

Январь, Значит правильнее будет начислять в учете авансовые платежи?

[molodez]

Январь, Тогда исходя из поста 6 у меня за 2 квартал сумма налога будет к уменьшению. Ее нужно отражать в в разделе 1.1 ? В бухгалтерском учете нужно будет сделать проводки с минусом?

[Январь]

Значит правильнее будет начислять в учете авансовые платежи?

Ежемесячные? Как вам больше нравится. Я не начисляю, только плачу, что более соответствует сути производимых действий, а по итогам квартала всё равно надо сумму начисленного налога корректировать.

исходя из поста 6 у меня за 2 квартал сумма налога будет к уменьшению

Если 210 исправите, то да

Ее нужно отражать в в разделе 1.1 ?

Конечно

В бухгалтерском учете нужно будет сделать проводки с минусом?

Ну если начисляли 28.04, 28.05 и 28.06 в бух.учете ежемесячные авансы, то да. Если нет, то за первый квартал у вас проводка
99 - 68 - 34554 и за второй 99 - 68 24020

[molodez]

Январь, Спасибо.