Убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

[tatsiana]

Новая организация, за первый год своей деятельности получила убыток. его надо было отразить в приложении 4 к листу 02 в декларации за 2011 год?

[degna]

его надо было отразить в приложении 4 к листу 02 в декларации за 2011 год?

за 1 кв 2012г

[tatsiana]

В 1 кв.2012 мы этот убыток прошлых лет не использовали. Все равно надо было отразить? А за 2011 год - не нужно было?

[AZ 2]

так вы его в Листе 02 отразили.

[degna]

В 1 кв.2012 мы этот убыток прошлых лет не использовали. Все равно надо было отразить?

убыток прошлых лет, который предприятие намерено переносить на следующие налоговые периоды показывается в декларациях за 1 кв следующего года и потом за год

[AnnaIF]

А если в 1 кв. 2012г. по строке 210 сумма 10037, и строки 280+281=44руб., т.е. в 1кв. было к уменьшению, то значит в этом квартале из строки 210-(280+281 за 1кв.)-строка 180 2кв. ?? Т.е. если в этом кв. стр.180 начислено 17432 руб. налога., 270+271 будет 17432-10037-44=7351?

[tatsiana]

Нашла вот такое письмо по поводу моего вопроса, может кому пригоодится:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 27 июля 2009 г. N 3-2-10/18@

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
Информация об убытках прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой и Порядок заполнения утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
Приложение N 4 к листу 02 включается в состав налоговой декларации за I квартал и за налоговый период. При этом в Приложении N 4 за I квартал указываются остатки неперенесенного убытка на начало налогового периода, а в Приложении N 4 за налоговый период - остатки как на начало, так и на конец налогового периода.
При определении остатка неперенесенного убытка на конец налогового периода в соответствии с п. 9.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций учитывается убыток, полученный организацией за текущий налоговый период.
Таким образом, если Общество получило по итогам 2008 г. убыток, то он подлежит отражению по строкам 160 и 180 Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2008 г. В декларации за I квартал следующего налогового периода указанная сумма отражается по строкам 010, 030, 040 Приложения N 4.
В последующих налоговых периодах сумма полученного убытка может быть учтена в уменьшение налоговой базы как отчетных, так и налоговых периодов. В этом случае налоговая база уменьшается на сумму указанного в декларациях остатка неперенесенного убытка или его части и отражается по строке 110 листа 02 декларации.
Остаток неперенесенного убытка по состоянию на 01.01.2009 может быть учтен в уменьшение налоговой базы за отчетные периоды (в т.ч. за полугодие и 9 месяцев 2009 г.) независимо от отсутствия Приложения N 4 в составе налоговой декларации.

Действительный
государственный советник РФ
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН
27.07.2009