Добрый день! У меня по 1 кв 2012 года убыток по 2 кв 2012 года тоже убыток.Приложение 4к литсу 02 заполняется только по 1 кв или по 2кв тоже.
Заполняется только стр 140??
Заранее благодарна за ответ.
 |
Добрый день! У меня по 1 кв 2012 года убыток по 2 кв 2012 года тоже убыток.Приложение 4к литсу 02 заполняется только по 1 кв или по 2кв тоже.
Заполняется только стр 140??
Заранее благодарна за ответ.
В письме Минфина РФ от 19 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/276 сказано, что Приложение № 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль включается в состав налоговой декларации за I квартал и за налоговый период. При этом в Приложении № 4 за I квартал указывается остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода, а в Приложении № 4 за налоговый период – остаток не перенесенного убытка, как на начало, так и на конец налогового периода.Сообщение от джанетта
Налогоплательщику следует подробно изучить приказ ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения». Там сказано, в частности, следующее.
Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период.
В декларациях за первый квартал и за налоговый период в строку 110 листа 02 сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, переносится из строки 150 Приложения № 4 к Листу 02.
В декларациях за иные отчетные периоды строка 110 определяется исходя из данных строк 160–180 Приложения № 4 к декларации за предыдущий налоговый период, строк 010–130 Приложения № 4 к декларации за первый квартал текущего налогового периода и строки 100 Листа 02 за отчетный период, за который составляется декларация.
По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 100 и 110.
По строке 010 Приложения № 4 к Листу 02 указывается остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода, который состоит из остатка, не перенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, и не перенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года.
По строке 020 указывается сумма остатка, не перенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года. В строку 020 включаются:
сумма непогашенного убытка прошлых налоговых периодов (1997–2000 гг.) по состоянию на 1 января 2001 года;
сумма убытка за 2001 год, но не выше суммы убытка, числящегося по состоянию на 1 июля 2001 года.
Определение суммы убытка, полученного до 1 января 2002 года, производится в соответствии с Законом РФ № 2116-1.
В сумме убытка, полученного после 1 января 2002 года (строка 030), показываются убытки, исчисленные в соответствии со статьей 283 НК РФ с разбивкой по годам их образования (строки с 040 по 130).
По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02.
По строке 150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 Листа 02 декларации.
Строки 160–180 заполняются при составлении декларации за налоговый период.
По строке 160 остаток не перенесенного убытка определяется как разность строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена декларация, получен убыток, то остаток не перенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной п. 1 ст. 284 НК РФ). Рассчитанная величина корректируется на положительные величины показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. То есть, остаток не перенесенного убытка = строка 010 + абсолютная величина {(строка 060 Листа 02 – указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + положительная величина строки 530 Листа 06}.
Остаток не перенесенного убытка на конец налогового периода (строки 160–180) переносится в строки 010–130 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
По строке 170 остаток не перенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, определяется как разность строк 020 и 150, но при этом показатель по строке 150 принимается в сумме, не превышающей строку 020.
По строке 180 остаток не перенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года, определяется как разность строки 160 и строки 170.
При расчете суммы убытка или части убытка, уменьшающей налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно учитывают убыток, полученный по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.
Указанные организации при расчете суммы убытка или части убытка заполняют Приложение № 4 к Листу 02 с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика».
С 1 января 2011 года при формировании показателей по строкам 160 и 180 не учитываются убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов (п. 1 ст. 283 НК РФ).
Тем не менее, еще раз отметим, что Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период.
Следовательно, Приложение № 4 к Листу 02 декларации за первый квартал следует заполнять только для того, чтобы на начало года зафиксировать неперенесенный убыток. Ведь в Приложении № 4 к Листу 02 декларации за первый квартал строки 160–180 не заполняются. И только в декларации за налоговый период можно переносить убыток, то есть уменьшать текущую прибыль на убытки прошлых лет. Именно в декларации за год (налоговый период) можно определить неперенесенный убыток, заполняя строки 160–180 декларации.
Последний раз редактировалось Шерочка; 07.08.2012 в 10:52.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Получается, что я заполняю приложение 4 только по 1 кв 2012. В стр 140 проставляю сумму убытка со стр 100. Остальные графы не заполняю в приложение 4, так как по предыдущим года убытка не было вообще. И потом надо будет учесть приложение 4 только в годовой отчетности. Правельно ли я думаю
Налоговым периодом, что у нас считается?
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием