Мы покупаем лицензии на программное обеспечение и продаем их на основе лицензионных договоров.Поставщик не предоставляет нам никаких с/ф.Налоговая хочет видеть раздельный учет таких операций, как это делается в 1С 7.7 , какие суммы и где должны стоять я не понимаю, ведь по сч.19 ничего не отражается раз нет с/ф.и где отражаются операции по реализации прогр.обеспеч., как это все прописать в учетной политике, я впервые сталкиваюсь с этим вопросом, и очень нужна помощь.
Каких? У вас облагаемая НДС выручка есть?Налоговая хочет видеть раздельный учет таких операций,
Да помимо программного обеспечения мы продаем оборудование, реализация которого облагается НДС.В голове каша,если буду нести чушь не ругайтесь)))))
От вас желают видеть раздельный учет входного налога, относящегося и к операциям по продаже ПО и к операциям по продаже оборудования согласно 170-НК. Есть такой?
да хотя видеть что эти операции отражаются отдельно, и чтоб это было прописано в учетной политике, а у нас там про это ни слова, т.к. начали работать так только со 2 квартала
но ведь входного налога нет раз нет счетов фактур, а есть только реализация без НДС по этим операциям а где их отдельно отражать надо?
Вообще ни один из контрагентов НДС в цене не предъявляет? 19 счет пустой? Аренда, канцелярка, еще какие-то общехозяйственные расходы. Поставщика лицензий не трогайте.но ведь входного налога
на 19 счете отражен ндс по закупу товара, хоз.расх. материалов , а при чем здесь ПО?
Конкретнее. Что покупаете и куда списываете?хоз.расх. материалов
З.Ы. 4-170-НК читали?
по расходам, которые относятся ко всем видам деятельности, входящий НДС распределяется пропорционально выручке облагаемой и не облагаемой НДС. Соответственно входящий НДС, приходящийся на облагаемую НДС выручку, принимается к вычету, а оставшаяся часть относится на стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 4 ст. 170 НК РФ)
то мне сейчас нужно сделать пропорцию по выручке облагаемой и не облаг. ндс и в процентном соотношении распределить входящий ндс?
Просто я купла лицензию без ндс и продала ее без ндс, выручка у меня вся на 90 сч. не разделенная стояла, остальные оперции разносила как обычно и пропрции не считала
да, только не весь, а тот, который относится к расходам по всем видам деятельности. (например, у меня это НДС по входящим коммунальным услугам по собственному помещению, по телефонной связи...)Сообщение от alena2582
а тот НДС, который к вычету не принимаете, показываете в разделе 7 декларации по НДС в столбце 4.
Вы раздел 7 декларации по НДС заполняли же?
Последний раз редактировалось svetuochek; 16.08.2012 в 15:08.
а уточненку в процессе камералки можно подавать? может мне потянуть со сдачей документов в налоговую, все у себя выправить и подать уточненку, как считаете?
Вы требование на представление документов в рамках камералки получили? Или пока только хотелки по телефону?может мне потянуть со сдачей документов в налоговую,
Можно.а уточненку в процессе камералки можно подавать?
да требование получила, уже относила документы, вот теперь затребовали оборотку по 19счету в развернутом виде и учетную политику а у меня там ничегошеньки что им надо нет
Принимать решение Вам
Подать уточненку в ходе камералки можно (сама пару месяцев назад так делала). В этом случае камералка первичной декларации заканчивается и автоматом начинается проверка уточненной. Срок камеральной проверки начинает течь заново. Если будете подавать уточненку, не забудьте ДО подачи уплатить налог и пени.
вот в первый раз с этим ндс шишек себе набила, уроком на всю жизнь будет))))
спасибо за помощь, завтра с утреца сяду за исправление ошибок, если будут вопросы то я к вам за помощью еще обращусь)))) можно?
Выдержка из моей уч. политики:
Основной вид деятельности организации - оптовая торговля медицинскими товарами, реализация которых подлежит налогообложению по ставкам 18%, 10% и не подлежит налогообложению в соответствии со ст. 164, 149 НК РФ.
Организация обязана обеспечить раздельный учет НДС, предъявленного ей при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (п. 4 ст. 149 НК РФ) в порядке предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ.
Для обеспечения раздельного учета НДС по товарам (работам, услугам), используемым как для облагаемых, так и для не облагаемых операций, в бухгалтерском учете:
1. ведется аналитический учет доходов по счету 90.1 «Продажи»:
- выручка от реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18%
- выручка от реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 10%
- выручка от реализации продукции, не облагаемой НДС.
2. ведется аналитический учет счету 90.3 «НДС»:
- НДС реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18%
- НДС реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 10%
3. создаются субсчета к счету 19:
19/6 – НДС по приобретенным ценностям, подлежащий распределению и принимаемый к вычету;
19/7 - НДС по приобретенным ценностям, подлежащий распределению и учитываемый в стоимости этих ценностей.
Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров для осуществления облагаемых налогом операций, сразу принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ.
Суммы налога, предъявленные продавцами ТМЦ, работ, услуг, имущественных прав, используемым организацией как для облагаемых, так и для необлагаемых операций, а именно:
- по основным средствам
- по нематериальным активам
- по материалам
- по расходам на продажу
- по прочим расходам,
в конце налогового периода частично принимаются к вычету, частично учитываются в их стоимости (для основных средств и нематериальных активов) или относятся к расходам (для материалов, расходов на продажу, прочих расходов). Доля НДС, которую организация имеет право принять к вычету, определяется как отношение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), реализация которых облагается НДС (без учета НДС), к общей стоимости товаров (работ, услуг) (без учета НДС), реализованных организацией за один налоговый период (п. 4 ст. 170 НК РФ). Записи в книгу покупок по таким операциям осуществляются следующим образом: в графе 7 «Всего покупок, включая НДС" проставляется общая сумма стоимости товаров (работ, услуг) с НДС, в графе 8а, 9а «стоимость покупок без НДС" проставляется общая стоимость товаров (работ, услуг) без НДС, в графе 8б,9б проставляется доля НДС, которую организация имеет право принять к вычету.
А это сам раздельный учет:
ВСЕГО ПРОДАЖ(90.1.1-90.3) 16 610 748,37р. 100%
В Т.Ч. ПО СТАВКЕ 10 И 18% НДС (без НДС) 11 013 492,72р. 66,30%
В Т.Ч. БЕЗ НДС 5 597 255,65р. 33,70%
СУММА НДС, ПРЕДЪЯВЛЕННАЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)
1 153 932,96р.
В Т.Ч. ПО ОС И НМА (подлежащий распределению)
В Т.Ч. ПО МАТЕРИАЛАМ, РАСХОДАМ НА ПРОДАЖУ И ПР. (подлежащий распределению) 23 932,62р.
В Т.Ч. ПО ТОВАРАМ (принимаемый к вычету) 1 130 000,34р.
ВСЕГО НДС ПО УСЛУГАМ 23 932,62р. 100%
НДС ПРИНИМАЕМЫЙ К ВЫЧЕТУ, СОГЛАСНО ПРОПОРЦИИ О РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ 15 867,33р. 66,30%
НДС ОТНОСИМЫЙ НА РАСХОДЫ 8 065,29р. 33,70%
НДС УЧИТЫВАЕМЫЙ В СТОИМОСТИ ОС И НМА 0,00р. 0,00%
почитала правило 5%:
Из положений статьи 170 Налогового кодекса, как из любого почти что правила, найдется исключение. В нашем случае это так называемое «правило 5 процентов». Согласно ему, если в общем объеме расходов за квартал доля расходов, связанных с освобождаемыми от НДС операциями, составляет не более 5 процентов – весь «входящий» налог можно принимать к вычету.
У меня получается доля выручки с ндс вобщем обороте 96% а необлагаемая выручка 4%. Это правило можно тут использовать или я неправильно понимаю
Для расчета пропорции не те данные взяли.
А вы выручку посчитали, т.е. доход.
да выручка от продажи
Вам нужно взять все расходы за квартал. Это Дт. 90.2 + Дт 90.7. Потом в них выделить те, которые относятся к не облагаемой деятельности (если есть расходы, относящиеся ко всем видам деятельности делите их пропорционально выручке по видам деятельности). Дальше определяете процент этих расходов в общей массе расходов.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
