Добрый день.
Столкнулась сейчас с оплатой питания сотрудников (оплачиваем услуги фирмы, которая готовит обеды).
Не совсем понимаю с проводками (предыдущий бух их вообще не делал). Нашла два варианта
вариант 1
Дебет 41 Кредит 60
– 40 000 руб. ((118 руб. – 18 руб.) × 400 шт.) – отражена стоимость бесплатных обедов; тут мне не нравится 41-й счет в принципе. Какой это товар?
Дебет 19 Кредит 60
– 7200 руб. (18 руб. × 400 шт.) – учтен «входной» НДС со стоимости бесплатных обедов;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 7200 руб. – принят к вычету НДС со стоимости бесплатных обедов для сотрудников;
Дебет 60 Кредит 51
– 47 200 руб. – оплачены обеды;
Дебет 70 Кредит 91-1
– 47 200 руб. – предоставлены сотрудникам бесплатные обеды; здесь не понимаю присутствие 91-го Какой это доход для меня?
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 7200 руб. – начислен НДС со стоимости предоставленных обедов; этой проводки вообще быть не должно, но тогда появляется мнимая прибыль
Дебет 91-2 Кредит 41
– 40 000 руб. – списана стоимость обедов;
Дебет 20 Кредит 70
– 47 200 руб. – включена в состав расходов на оплату труда стоимость бесплатных обедов;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 6136 руб. (47 200 руб. × 13%) – удержан НДФЛ со стоимости бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии»
– 10 384 руб. (47 200 руб. × 22%) – начислены взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии со стоимости бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 1369 руб. (47 200 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование со стоимости бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 2407 руб. (47 200 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС со стоимости бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 94 руб. (47 200 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
вариант 2 (мне он нравится больше, понятно, что нет проводок по НДС и НДФЛ со взносами, но есть одно но)
Дебет 20 (23, 44…) Кредит 60
– отражена стоимость бесплатных обедов, предоставленных сотрудникам;
Дебет 60 Кредит 51
– оплачены обеды;
Дебет 20 (23, 44…) Кредит 70
– включена в состав расходов на оплату труда стоимость бесплатных обедов; т.е. получается, что у меня расходы завышены в два раза?
Дебет 70 Кредит 91-1
– предоставлены бесплатные обеды сотрудникам. опять 91-й счет, зачем?
В общем не срастается что-то.
Сообщение от Тоня
