Добрый день. Ситуация следующая. Организация приобрела земельный участок. Выкупная стоимость 100 рублей. Кадастровая 1000 рублей.
По моим предположениям я делаю проводки в бухгалтерском учете:
08/1-60/1 = 100
08/1-(???????????) пока сделала 98/2/2 = 900
01/1-08/1 = 1000
Налоговый учет н05/1-н01/9 = 100 и эти 100 делятся на 60 месяцев и будут списываться в расходы ежемесячно в н\у.
ПБУ 18. При списании расходов ежемесячно в н\у (100р/60м-в) – Дт68-Кт99.
А вот что должно произойти с ПБУ18 при первоначальном формировании разниц по учету земли на 900 рублей я понять не могу.
Программа мне автоматом считает:
09-68 (900*20%) – доходы будущих периодов. Это вроде верно? И она погасится только в случае какого-либо отчуждения земли или будет меняться сумму в случае изменения кадастровой стоимости земли.
68-77 (900*20%) – разницы при оценке ОС. Я так предполагаю, что вот эта проводка должна выглядеть как 68-99 – постоянные разницы и ПНА, т.е. вместо 77 счета 99, т.к. расход на разницу кадастровой стоимости никогда не будет признан в налоговом учете
Пожалуйста, подскажите, как бы Вы отразили:
1. Разницу между выкупной и кадастровой стоимостью в б\в?
2. Что по Вашему мнению происходит с ПБУ18?
3. Ну и для контроля – верно же, что в налоговом учете в расходы принимаем только выкупную стоимость.
Буду очень, крайне признательна всем мнениям.
И он часто там же, где и вход.
Сообщение от Диана78Ya
