Веду бухгалтерский учет в полном объеме. Прошлый год закончился с убытком (дебетовое сальдо 84 счета 30000 руб.). За первый квартал этого года заработали прибыль (кредитовое сальдо 99 счета 50000 руб.).
1. Можно ли начислить дивиденды за 1 квартал при таком раскладе?
2. Если да, то какой проводкой их начислять? (Дт 99 Кт 70 - вроде не катит, а на 84 - убыток).
3. Можно ли закрыть убыток прошлого года за счет прибыли, не дожидаясь окончания года? (Дт 99 Кт 84 на 30000)
Здесь нужно разбираться. В прошлом году вы были на УСН? Почему убытки? (Возможно вы только организовались, и поэтому несли одни расходы). Если планируется прибыль в текущем году, то я бы сделала следующим образом:
1. Дивиденды начислила 50000-30000=20000
2. Д99 К75
3. Убыток закрыла бы только по окончании года, но на счете 99 всегда держала бы остаток для погашения убытков прошлых лет 30000
Хотя может я не права. По налогу на прибыль можно погасить только 30% убытков прошлых лет, в бух.учете я не нашла подобных ограничений. Может кто по опытней подскажет!
Вы абсолютно правы и в прошлом году мы были УСН и образовались мы только что. Только вот проводки Д99 К75 вроде нет в Инструкции по применению плана счетов, сейчас нет под рукой, не могу посмотреть. А в целом мне ваши рассуждения очень даже нравятся, все логично.
Забыл залогиниться и запаролиться - Аноним это я!
Здесь я просто логически рассуждаю. Сч99 показывает результат деятельности предприятия после уплаты всех налогов, т.е. чистую прибыль в текущем периоде. На дивиденды распределяем её же (чистую прибыль).
Кстати, наши аудиторы рекомендовали использовать сч99 даже для налоговых санкций (штрафов, пени) Д99 К68(69).
84 - 75, хоть и убытки.
Best regards, Михаил
84 - это за прошлый год, а текщий?
И текущий.
Best regards, Михаил
Т.е. я должна по итогам каждого квартала текущего года делать проводку Д99 К84? Есть логика. Но мне казалось, что сч84 закрывается при реформации баланса.
Глупый вопрос в тему: почему я начисляя дивиденды физ. лицу, являющемуся работником ООО, должна отражать их не на сч.75, а на сч.70 или 73 (по разным комментариям)? И что мне будет, если я хочу видеть все операции по дивидендам на сч.75? Не нашла санкций.
84 - 75. По году реформируете.Т.е. я должна по итогам каждого квартала текущего года делать проводку Д99 К84?
Best regards, Михаил
Вопрос в том, что делать в течение года, а не по году. Считаю, что использование сч99 среди года вполне приемлемо.
Best regards, Михаил
Спасибо! Я порылась в Инструкции Минфина - нужно почаще туда заглядывать! И наконец-то поняла смысл Д84 К75! Ведь на счете 99 я должна видеть финансовый результат, а если делаю Д99 К75, то искажаю его. Еще раз спасибо! Кстати, нашла ещё несколько интересных вещей для себя.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
