уменьшение стоимости патента

[Свят0791]

Здравствуйте. УСНО на основе патента, налоги плачу поквартально. Возможно ли уменьшить оставшуюся часть стоимости патента и как рассчитать сумму к уплате? Спасибо.

[Над.К]

Можно уменьшить, конечно.
А про то, как уменьшать, читайте письмо ФНС

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 19 марта 2012 г. N ЕД-4-3/4543@

О ПОРЯДКЕ
УМЕНЬШЕНИЯ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА НА СУММУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

В связи с поступающими от налоговых органов и налогоплательщиков вопросами по применению изменений, внесенных Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 338-ФЗ) в пункт 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в отношении уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем (далее - ИП), не производящим выплаты и иных вознаграждений физическим лицам, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Согласно пункту 3 статьи 346.21 Кодекса сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками, уплачивающими налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - страховых взносов), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Законом N 338-ФЗ внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2012 года в отношении ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, вышеуказанное ограничение не распространяется.
Пунктом 10 статьи 346.25.1 Кодекса установлено, что при оплате ИП, применяющие УСН на основе патента, оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов.
УСН на основе патента, применяемая ИП в соответствии со статьей 346.25.1 Кодекса, является разновидностью УСН, применение которой регулируется главой 26.2 Кодекса (письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-11-09/10, от 04.02.2011 N 03-11-11/29, от 20.12.2010 N 03-11-11/322 и от 26.12.2008 N 03-11-02/162).
Следовательно, с 1 января 2012 года на основании пункта 3 статьи 346.21 Кодекса (в редакции Закон N 338-ФЗ) оставшаяся часть стоимости патента у ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за соответствующий период времени без ограничения.
При этом, обращаем внимание, что поскольку уменьшению подлежит только оставшаяся часть стоимости патента, уплачиваемая ИП вторым платежом в срок не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был выдан патент, то вышеназванные ИП могут произвести уменьшение стоимости патента в пределах не более 2/3 его стоимости.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Советник
государственной гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Если у Вас патент на год, то можете оставшуюся сумму в 2/3 уменьшить на сумму годовых взносов. Вплоть до нуля. Если останется ноль, то ничего и не платите

[Свят0791]

ИП зарегистрировал 27.02.12. Патент у меня с 1.04.12 (за 9 месяцев 8100) Налоги плачу с первого квартала. Остаток по стоимости патента 2/3 5400р. Сумма всех уплаченных налогов за 2012 составит 14538р Выходит остаток можно не платить? Стоимость патента изначально меньше суммы налогов.
Спасибо

[Над.К]

Выходит остаток можно не платить?

Да. Но лучше в налоговую сразу предоставить письменные пояснения, почему не уплачно с копиями документов на уплату взносов. Потому что иначе могут начать требовать уплату

[larvik]

Уважаемые клерки, подскажите.
ИП на патенте с наемным работником. Срок действия патента с 01.12.2011 по 30.11.2012.
Первая часть стоимости патента уплачена до 25.12.11. Оставшиеся 2/3 стоимости патента должны быть уплачены до 25.12.2012. Страховые взносы за 2012 год в ПФ(фиксированный платеж) уплачен 05.12.2012. (т.е до 25.12.2012)
Правомерно ли налоговая отказала в уменьшение стоимости патента на 50% на том основании, что взносы в ПФ уплачены после окончания срока действия патента?

[Над.К]

Неправомерно

[larvik]

Спасибо.

[Алексей 1980]

Добрый день. Все внимательно прочел.
Вопрос. Пришло письмо что до 25.01 нужно 900 р доплатить за патент. ИП в 2012 году оплатил взносов на сумму 10 000 рублей где то.
Как правильно не платить остаток патента? Что за письмо нужно написать? Какая то форма может существует? или письмо и копии платежек на оплаченные взносы?
Спасибо большое

[Над.К]

Нет никакой формы. Просто в свободной форме пишете, что уплатили взносов столько-то и уменьшаете остаточную стоимость патента на них. Копии квитанций можете приложить

[Алексей 1980]

Спасибо БОЛЬШОЕ!