ИП Торговля в офисе ЕНВД или ОСНО?

[Бух2012]

Только на проверку будет приходить не этот налоговый инспектор. И потом ИП никогда не докажет, что ему кто-то что-то говорил. Впрочем, слова налоговика вообще нормативным актом не являются.
У Вас стационарная торговая сеть с торговым местом. Это без всяких сомнений. Торговые залы бывают только в магазинах и павильонах, о чем прямым текстом написано в НК.

торговое место - место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.... Я так понимаю, торговый зал например отсутствует в ларьке, т. к. покупатель не может зайти внутрь ларька и ознакомиться с товаром.
У нас будет такой зал в офисе, где покупатели смогут пройти и рассматривать товар,вдоль стен будут стоять витрины и в углу стол с ккм.

[Бух2012]

Только на проверку будет приходить не этот налоговый инспектор.

А камеральную проверку будет проводить именно этот инспектор

[Бух2012]

Вот,письмецо нашла...
Торговля в переоборудованном в торговый зал офисе переводится на ЕНВД

Если организация в целях осуществления розничной торговли переоборудовала переданное ей в аренду офисное помещение под объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, то при соблюдении положений главы 26.3 Кодекса, она вправе перейти в отношении указанной предпринимательской деятельности на уплату ЕНВД и должна использовать при исчислении суммы ЕНВД физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)».

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-11-06/3/117 от 05.08.2010.

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о№ 03-11-06/3/117 05.08.2010


Вопрос: Организация арендует помещение, в котором организовала торговый зал для розничной торговли строительными материалами. В договоре аренды площадь данного помещения выделена как офисное помещение для торговли строительными материалами. В технической документации на здание площадь торгового зала обозначена как офисное помещение.

Просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам:

1. Вправе ли организация - арендатор применять ЕНВД и в качестве базовой доходности учитывать площадь торгового зала, предназначенного для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы?

2. Вправе ли организация - арендодатель продолжать находиться на общем режиме налогообложения, сдавая при этом в аренду площадь офисного помещения, в котором в дальнейшем арендатором оборудован торговый зал под розничную торговлю строительными материалами?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 12 июля 2010 г. N 02/31 по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении, в частности, предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что магазины и павильоны относятся к объектам стационарной торговой сети, имеющей торговые залы.

Стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, согласно указанной статье Кодекса, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей.

Согласно статье 346.29 Кодекса для исчисления суммы единого налога в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, используется физический показатель "площадь торгового зала (в квадратных метрах)".

При этом площадью торгового зала признается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (статья 346.27 Кодекса).

К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Таким образом, если организация в целях осуществления розничной торговли переоборудовала переданное ей в аренду офисное помещение под объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, то при соблюдении положений главы 26.3 Кодекса, она вправе перейти в отношении указанной предпринимательской деятельности на уплату единого налога на вмененный доход и должна использовать при исчислении суммы единого налога на вмененный доход физический показатель "площадь торгового зала (в квадратных метрах)".

В соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

При этом предпринимательская деятельность по передаче в аренду стационарных торговых объектов, имеющих торговые залы (магазинов и павильонов), их частей, а также площадей для организации таких торговых объектов, не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест и, соответственно, не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.

Одновременно необходимо иметь в виду, что в соответствии со статьей 607 Гражданского кодекса Российской Федерации в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

Кроме того, сообщаем, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), утвержденным Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения налогоплательщиков по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

[Над.К]

Бух2012, торговый зал подразумевает наличие и не торгового зала. Т.е. складских и/или подсобных помещений. Это и есть магазин или паваильон. А у Вас его нет, у вас в одном зале и витрины, и склад товаров, и расчеты
В НК прямо написано, что торговый зал бывает только в магазинах и в павильонах. У Вас не магазин, у Вас офис. И превратить мановением руки в магазин Вы его не можете.

А камеральную проверку будет проводить именно этот инспектор

На проверки ходят не камеральные иснпекторы. Я уже не говорю о том, что завтра этого инспектора в налоговой уже может и не быть.
Если так нужно мнение налоговой, то пишите официальный запрос, а не слушайте, что там рассказывает инспектор.

палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки

так у Вас стол и стоит А то, что рядом с ним витрины не делает автоматом помещение торговым залом с нормативной точки зрения.

[Бух2012]

Бух2012, торговый зал подразумевает наличие и не торгового зала. Т.е. складских и/или подсобных помещений. Это и есть магазин или паваильон.

В торговых центрах много торговых площадей, где размещаются продавец со столом и товар , а склада и подсобных помещений нет, весь товар на виду, есть зал. где люди могут пройти, потрогать, и продавец в углу с чайником. Там тоже торговое место?

На проверки ходят не камеральные иснпекторы. Я уже не говорю о том, что завтра этого инспектора в налоговой уже может и не быть.

Камеральный инспектор вправе провести камеральную проверку и назначить выездную.А наш инспектор очень давно сидит на своем месте , и вряд ли уйдет, (если только на пенсию).

Если так нужно мнение налоговой, то пишите официальный запрос, а не слушайте, что там рассказывает инспектор.

Вот это хорошая мысль.Вы писали когда-нибудь запрос в налоговую?Я сама ни разу этим не занималась, и сам процесс не знаю.Наверное они долго отвечают на вопросы налогоплательщиков.

[echinaceabel]

Камеральный инспектор вправе провести камеральную проверку и назначить выездную.

Не вправе инспектор назначать выездную проверку.

Наверное они долго отвечают на вопросы налогоплательщиков.

Есть регламент с точно установленными сроками.

и сам процесс не знаю

Всё обыкновенно - в письменной форме излагаете вопрос и относите, отправляете и т.п. (главное чтобы была отметка или какой-нибудь документ, подтверждающий дату).

[Бух2012]

Не вправе инспектор назначать выездную проверку.

Неправильно выразилась, инспектор может подойти к руководителю инспекции и сказать, что вот таких вот ребят нужно проверить, они нарушают законодательство и у них есть что взять!И если руководитель согласиться на доводы инспектора, то проверка БУДЕТ!И это факт(а не мои догадки)!

[Над.К]

Там тоже торговое место?

Да

инспектор может подойти к руководителю инспекции и сказать, что вот таких вот ребят нужно проверить, они нарушают законодательство и у них есть что взять

С чего Вы взяли, что именно так планируются выездные проверки?
Сейчас доначисления меньше миллиона налоговую мало волнуют, а с вас точно никак не взять этот миллион
ВОт если Вы последуете совету инспектора и начнете платить меньше, вот тут как раз неприятности и будут Вас поджидать
Я не понимаю вообще о чем тут спорить? В НК прямо написано, что такое магазин

магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

У Вас есть хоть что-то из пеерчисленных помещений, кроме, как Вы считаете, торгового зала? Нет? Тогда о каком магазине может идти речь? ТОрговое место, что прямо и следует из определений НК

К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть)

У Вас часть здания, используемая для совершения сделок розничной купли-продажи.
Определение магазина и павильона в НК переписано из ГОСТа "Торговля. Термины и определения. ГОСТ Р 51303-99". Там же есть и определение торгового зала магазина

43 ТОРГОВЫЙ ЗАЛ МАГАЗИНА: Специально оборудованная основная часть торгового помещения магазина, предназначенная для обслуживания покупателей.

ВОт с какой стороны не посмотри, торговое место у Вас

[Бух2012]

Всем спасибо за помощь.Я учту ваши советы.Для меня эта тема закрыта.