вычет НДС с аванса в валюте

[Куна]

добрый день, помогите, пожалуйста, новичку...
Получили от покупателя аванс в валюте, в учете пересчитали по курсу на дату поступления аванса. Далее произошла реализация, база по ндс в пересчете на рубли по курсу на дату реализации... а вычет-то по какому курсу? получается, что если взять вычет по курсу аванса, то образуется разница? куда ее?

Спасибо

[Тоня]

если взять вычет по курсу аванса, то образуется разница?

Не образуется, если налоговую базу в момент отгрузки пересчитать на дату аванса. По уевым договорам налорги давно с эим согласились, по валютным письма не видела, но принцип применения кривой 153-НК и 167-НК имхо одинаков.

[Куна]

прошу прощения, аванс был не 100%, а 50% я слышала что в части аванса по курсу аванса, остальное на дату реализации... или я что-то путаю?

[Тоня]

Не путаете.

[Куна]

ну вот если на примере ст. 167 п. 1 то, что произошло раньше - это и есть база - сначала был аванс 50 по курсу 40= 2000 ндс 305

потом реализация ст. 153 п. 4 (Если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав)

100 по курсу 42 = 4200 ндс 641
я просто 641-305=336 к уплате???

или база это 50*40+50*42=2000+2100=4100? и тут возникают эти 100

невозможно вот так сразу взять и начать понимать НК(((((

[Тоня]

Налоговая база при отгрузке 50*40+50*42. К вычету 18/118 от 50*40.

[Куна]

Сделала реализацию, 1С как раз так и посчитала, вот только почему-то ндс исчислила с базы по курсу на день отгрузки...

[Куна]

Ага... поняла в чем соль, спасибо....