Тема: Перед продажей объекта недвижимости собственник оформил ИП с УСНО 6%

Какие будут налоги у продавца в случае такой сделки (в собственности 1 год)

Что за объект? Использовался ли в предпринимательской деятельности?
После уплаты УСн 6% никакого НДФЛ не бывает. Но не факт, что тут будет налог по УСН

Объект нежилой недвижимости - использовался в предпринимательской деятельности (бизнес вел арендатор - ООО)
Объем сделки менее 60 млн. руб.
Почему не может быть налог по УСН? Собственник оформил ИП задним числом перед продажей

Сообщение от Nfal

использовался в предпринимательской деятельности (бизнес вел арендатор - ООО)

Предпринимательская деятельность арендатора тут ни при чем. ИП сдавал это имущество в аренду, когда уже стал ИП или нет?

Почему не может быть налог по УСН?

Потому что сделка не предпринимательская. Это просто продажа личного имущества физического лица.

Таким образом, собственнику надо хотя бы сдать на 1 мес. в аренду, чтобы налог был по УСНО?

А зачем ему это? В чем выгода? У физика нет документов на покупку этого имущества?

Платить не 13% подоходного налога, а 6% по УСНО со сделки

Nfal, я еще раз спрашиваю - у физика нет документов на покупку недвижимости?
Очень выгодно заплатить 6% с оборота и потом ходить по судам (и наверняка проиграть). И конечно невыгодно заплатить 13% с разницы между доходом и имущественным вычетом

Собственник вносил объет недвижимости в качестве доли в уставной капитал ООО. Потом это долю забрал - так что право получено таким путем

Сообщение от Nfal

Собственник вносил объет недвижимости в качестве доли в уставной капитал ООО.

Право собственности перерегистрировалось? И что значит "забрал"? Выкупил? Получил в виде действительной доли при выходе из ООО?

уточню детали выхода...

Прочтите, может поможет.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной при продаже данного имущества.

При этом положения приведенной нормы Кодекса не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абзац 6 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса).

В кассационной жалобе предприниматель настаивает на наличии у него права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, так как сделка по реализации недвижимого имущества носила разовый характер и не направлена на систематическое получение прибыли, поэтому у налоговой инспекции отсутствовали основания для начисления налога, пени и штрафа.

Суды изучили представленные в материалы дела доказательства в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и сделали правильный вывод, что указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что нежилое помещение приобретено предпринимателем и использовалось им не для личных целей, а в целях систематического извлечения прибыли. Следовательно, доход от продажи здания магазина непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, поэтому предприниматель не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса в силу прямого запрета, предусмотренного абзацем 6 данного подпункта.

Такой вывод соответствует позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 16.03.2010 N 14009/09

cfvjqkjdfdbrf, это дело совершенно не подходит. Потому что там было имущество, которое ИП несколько лет использовал в предпринимательской деятельности. Он использовал, а не какой-то там арендатор

В рассылке новостей клерк от 17.09.12г. в разделе "Юридические новости" как раз рассматривалась ситуация продажи ИП имущества, использованного в предпр. деятельности. Информация из данного раздела. Налоговая расценила продажу здания магазина, принадлежащего ИП, как доход от предпр. деятельности и насчитала НДФЛ.

Хотя там не сказано, что ИП на УНО.

cfvjqkjdfdbrf, ну причем тут это дело? Тут только что зарегистрирован ИП и имущество в аренду им не сдавалось. Даже если его на месяц сдадут, все равно остается большой риск. Особенно если после продажи ИП закроют или не будут больше вести предпринимательскую деятельность. Поскольку явно будет видно, что ИП зарегистрировался именно для продажи имущества и необоснованной налоговой выгоды
Надо пытаться найти другие пути

Ну ИП можно 3 года и не закрывать, если такая лазейка прослеживается

Ну так если подобнойдеятельности (торговли имуществом и сдачи имущества в аренду) больше не будет даже в течение года, то претензии могут быть. Они начнутся сразу после того, как налоговая не получит декларацию 3-НДФЛ за год, в котором имущество продано.

Я так понимаю, что новый (номинальный) приобретатель - ИП - должен пролонгировать договор аренды с прежнием арендатором на 1 мес., заплатить с дохода 6 %. В этом случае опция 6% УСНО при продаже объекта будет вполне легальной

Nfal, все равно это будет ну очень сомнительно. Если имущество будет сдаваться всего 1 месяц и потом такой деятельности больше не будет. Явно будет видно, что ИП регистрировался только для продажи и экономии на налоге