Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме

[Sirocco]

Здравствуйте!
Человек оказывает по договору ГПХ (читает лекцию). Ситуация такова, что основной его доход образуют дорогостоящие авиабилеты - доход в натуральной форме. А выплаты "живых денег" ему производятся лишь постольку, поскольку надо удержать НДФЛ за билеты. Есть п. 4 ст. 226 НК РФ, который гласит, что "удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты".

Возможен ли вариант, что договорник напишет заявление на имя руководителя организации-налогового агента, в котором просит перечислить всю сумму к выплате на руки в счет уплаты НДФЛ?

[Свтлуша]

У меня нечто подобное... Оплатили по договору ГПХ 50 000= вознаграждение. Удержали НДФЛ. перечислили... Потом оплатили авиабилеты - доход в натуральной форме. Теперь перечисляем договорнику компенсацию за проезд до места проживания из аэропорта на его личный счёт... Сумма НДФЛ, удерживаемая из оплаты за проезд из аэропорта, не должна превышать 50% от перечисления договорнику проезда из аэропорта?... Или надо считать 50% от суммы вместе с 50-ю тысячами...?

[Ученый]

Правило о том, что удержание не должно превышать 50% от суммы относится к трудовым отношениям. Если трудового договора нет, ИМХО такое ограничение не действует.

[Свтлуша]

Спасибо ОГРОМНОЕ-ПРЕОГРОМНОЕ!!!!

[Аноним]

Правило о том, что удержание не должно превышать 50% от суммы относится к трудовым отношениям. Если трудового договора нет, ИМХО такое ограничение не действует.

Не знаю, честно говоря, мне сомнительно, что правило <= 50% распространяется только на трудовые отношения. Налоговый агент и есть налоговый агент, какая разница IMHO...

Статья в интернете:

"Однако при расчетах налогового агента с физическим лицом не предпринимателем есть еще одна особенность. Во-первых, пунктом 4 статьи 226 НК РФ установлено, что удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. А во-вторых, в указанном пункте добавлено, что удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. И это будет серьезным препятствием, если физическому лицу выплачивались авансы без удержания НДФЛ, а после сдачи-приемки работ, услуг в распоряжении налогового агента для удержания 100% НДФЛ остались мелкие суммы доплаты или вовсе ничего не осталось (если авансы составили 100% вознаграждения по договору). Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ)."

[Аноним]

Но что такое есть:

"удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет .., денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате ....по его поручению третьим лицам." я, честно говоря, не вполне понимаю. Если мы перечисляем деньги за билеты, ты 100%, естественно. Каким образом мы здесь можем удержать НДФЛ?

Тут, может быть, надо, чтобы налогоплательщик написал поручение перечислить деньги за билеты и удержать НДФЛ за счёт сумм вознаграждения по договору ГПХ. Тогда будет считаться, что мы НДФЛ удержали, но пока не перечислили. Но, поскольку переплатили вознаграждение (т.к. не удержали НДФЛ), то эта переплата зачтётся при перечислении компенсации за проезд на счёт налогоплательщика.

Как вам такая идея? Или так нельзя?

[Аноним]

Здравствуйте!
Человек оказывает по договору ГПХ (читает лекцию). Ситуация такова, что основной его доход образуют дорогостоящие авиабилеты - доход в натуральной форме. А выплаты "живых денег" ему производятся лишь постольку, поскольку надо удержать НДФЛ за билеты. Есть п. 4 ст. 226 НК РФ, который гласит, что "удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты".

Возможен ли вариант, что договорник напишет заявление на имя руководителя организации-налогового агента, в котором просит перечислить всю сумму к выплате на руки в счет уплаты НДФЛ?

А не может он купить билеты сам, вы ему компенсируете за вычетом НДФЛ, а он вам потом билеты, как доказательство понесённых им расходов?
Или напишите письмо в налоговую о том, что не имели возможности удержать НДФЛ. Пусть сами с ним разбираются. Можно же так сделать или нет?

[Аноним]

Здравствуйте!
Человек оказывает по договору ГПХ (читает лекцию). Ситуация такова, что основной его доход образуют дорогостоящие авиабилеты - доход в натуральной форме. А выплаты "живых денег" ему производятся лишь постольку, поскольку надо удержать НДФЛ за билеты. Есть п. 4 ст. 226 НК РФ, который гласит, что "удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты".

Возможен ли вариант, что договорник напишет заявление на имя руководителя организации-налогового агента, в котором просит перечислить всю сумму к выплате на руки в счет уплаты НДФЛ?

Ещё, кстати, вариант. Пусть он напишет заявление на профессиональный налоговый вычет. Но, я такое читала, что налоговая этого не любит. Тогда, возможно, придётся с ними судиться. А оно вам надо? Его вычеты. Пусть подаёт декларацию, если хочет их получить. Логично? Но, может быть, уже что-нибудь и изменилось....

[GSokolov]

Пусть он напишет заявление на профессиональный налоговый вычет.

Это НК РФ предусматривает в п.2 ст.221.

2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ
(оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме
фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов,
непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
...
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

[Аноним]

Натурального дохода может и не быть, если оплата услуг физ. лицу, в т.ч. проживания и проезда, проводится в интересах пригласившей/ направившей стороны (Письмо ФНС от 03.09.2012 ОА-4-13/14633)

[Генук]

Сумма НДФЛ, удерживаемая из оплаты за проезд из аэропорта, не должна превышать 50% от перечисления договорнику проезда из аэропорта?... Или надо считать 50% от суммы вместе с 50-ю тысячами...?

второе, если решили безопасно считать это натуральным доходом...

максимум удержания в 50% равносилен уплате Х рублей и тут же удержанию Х/2 НДФЛ...

Х/2 НДФЛ = Х/2 выплаты на руки...

проще говоря, ограничение НК означает, что сколько выплатили - столько и удержано НДФЛ по максимуму...

выплатили 50000, значит и НДФЛ удержан 50000... надо и перечислить тут же 50000 в бюджет...