 |
Здравствуйте
Российская компания оказала услуги иностранной организации. Место нахождения иностранной организации-Республика Финляндия.
Предметом договора является
Исполнитель оказывает Заказчику услуги, связанные с получением целевого кредита
1) подготовка и подача документов в банк для получения кредита;
2) консультирование Заказчика об условиях кредитования в РФ и об условиях выдачи кредита в банке.
Является ли в данном случае Российская компания плательщиком НДС?
Имхо нет. Вполне себе консультационные услуги по 4-1-148-НК.
А подготовка и подача документов тоже попадает под консультационные услуги?
Имхо именно подготовка и подача нет, но нигде нет конкретного перечня услуг, попадающих под понятие консультационных. Так что решать вам. Вы сумму договора хотите разделить по видам услуг?
Нет, сумму по договору не хотели делить. Но хотелось бы сделать все верно со стороны налогообложения, чтоб потом не возникло вопросов со стороны проверяющих органов, т.к. если мы не платим сейчас НДС и считаем, что консультационные услуги, то может возникнуть проблем со стороны налогового органа при проверке НДС, что мы еще и оказываем услуги по передаче документов. Если мы считаем, что это не консультационные услуги и платим НДС, то потом может возникнуть проблема со стороны налогового органа при проверке налога на прибыль, получается мы не полностью включили сумму в доходы. Наверно все же в договоре нужно в данном случае более конкретизировать предмет договора.
А в договорах на услуги с иностранцами всегда надо четко формулировать предмет, отталкиваясь от норм 148-НК. Очень уж неконкретен п.4.
Спасибо
Подскажите пожалуйста, а если нерезидент состоит на налоговом учете в России, то НДС платится Российской компании в обычном режиме, несмотря на то, какие услуги оказаны, консультационные или нет?
Да.
А если стоят на налоговом учете в связи только с открытием счета в банке на территории РФ, то в этом случае ничего не менятеся?
148-НК гласит:
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического лица.
Смотрите контракт с покупателем.
Место нахождения в контракте указано - Финляндия. Но имеется свидетельство о постановке на налоговый учет в РФ. Основанием в свидетельстве является - в связи с открытием счета в банках на территории РФ.
И еще вопрос, если из договора убрать пункт
консультирование Заказчика об условиях кредитования в РФ и об условиях выдачи кредита в банке.
И оставим пункт
1) подготовка и подача документов в банк для получения кредита;
то в данном случае мы облагаем услуги НДС получается, правильно?
Правильно.
Спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием