Социальный вычет на лечение ребенка

[veplus]

Добрый день!
Ребенку ставили брекеты на кафедре в мед.университете. На услуги (лечение, установку, полировку и т.д.) договор, чеки и др. доки выдали. А вот саму брекет-систему врачи, видимо, закупают, у какого то ИП. Соответственно на них выдали только кассовый и товарный чеки.
Подали 3-НДФЛ в ИФНС. Сейчас звонят с налоговой и говорят что чеков на брекет-систему не достаточно, нужен рецепт 107/у (а он выдается только на медикаменты).
Как поступить? Можно ли выписать такой рецепт на сами брекеты?

[veplus]

наверно не в тот раздел написала...

[Тоня]

Соответственно на них выдали только кассовый и товарный чеки.

т.е. продали вам от своего имени (медуниверситета)? В договоре/справке об оказании услуг зафиксировано, что брекеты вы приобретаете за свой счет?
З.Ы. Имхо не попадет в таком случае в сумму вычета сама система и поэтому рецепт налоговики желают видеть.

[veplus]

да, просто выдали товарный и кассовый чек от какого то ИП, как будто я сама у него сходила и купила... Теперь конечно налоговая требует рецепт... А возможно ли рецепт на это выписать? Ведь логично же, что я брала то, что выписал врач, а значит должен быть рецепт

[Тоня]

Вы же пишите, что данная форма рецепта оформляется только на лекарственные препараты, которыми брекеты не являются. Может быть что-то в письменном виде от врача .

[Тоня]

Посмотрите это письмо.
Вопрос: Каков порядок подтверждения права на социальный налоговый вычет в связи с приобретением оборудования для проведения дорогостоящего лечения?



Ответ:



УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ



ПИСЬМО

от 8 сентября 2008 г. N 28-10/085806@



При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (согласно перечню лекарственных средств, утверждаемому Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами 1 и 2 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

На основании пункта 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в пункте 2 статьи 219 НК РФ.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 утверждены форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы и инструкция по ее заполнению. В данной справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов, если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.

Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов.

Следовательно, для подтверждения права на социальный налоговый вычет в связи с покупкой оборудования для проведения дорогостоящего лечения при подаче налоговой декларации по НДФЛ физическому лицу необходимо представить в налоговый орган по месту жительства пакет документов.

В данный пакет входят:

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы с указанием соответствующего кода медицинской услуги, так как отнесение медицинской услуги к дорогостоящему виду лечения находится в компетенции лечебного учреждения, выдавшего такую справку;

- копии платежных документов;

- выписной эпикриз, подтверждающий использование приобретенного оборудования при проведении дорогостоящего лечения;

- справка (справки) о доходах налогоплательщика (форма 2-НДФЛ);

- копия свидетельства о рождении налогоплательщика, подтверждающая родственные отношения с лицом, для которого приобретено медицинское оборудование.



И.о. заместителя

руководителя Управления

Федеральной налоговой службы

по г. Москве

А.Н. Чугунов

[бух2007]

Соответственно на них выдали только кассовый и товарный чеки.

А от чьего имени был выдан чек? ИП или клиники?

[veplus]

Тоня, спасибо за подсказку..

бух2007, наверно я не очень понятно обрисовала ситуацию...
Кафедра в мед.университете оказывает платные услуги по всему что касается зубов (типа платной клиники). Мы обратились туда для установки брекетов. Нам оформили договор на предоставление платных услуг, где предмет договора заполняется от руки по факту произведенных процедур. Нам туда вписали абсолютно все проделанные манипуляции (лечение, чистка, подготовка к установке, сам процесс установки и т.д.). Но вот саму брекет-систему не вписали, так как они ими не торгуют, а покупают на стороне у какого то ИП. Вот от ИП нам и дали только товарный и кассовый чек. А налоговую это не устраивает - говорят что нужно рецепт по установленной форме 107/у

[бух2007]

Вот от ИП нам и дали только товарный и кассовый чек. А налоговую это не устраивает

veplus, сразу было ясно, что налоговую это не устроит.
Случай, конечно, интересный. Я не встречала разъяснений на эту тему.
По рецепту 107/у возмещают только стоимость медикаментов из перечня. Естественно, брекетов в этом перечне нет.
По-моему, шансы получить вычет на брекеты ничтожно малы.
Я возмещала, но у меня справка была на всю сумму и оплачивала я деньги медучреждению с лицензией, а не ИП Васе Пупкину.

[veplus]

бух2007, да я и сама понимаю что шансы малы... Но мы же легких путей не ищем... Вот и пытаюсь вывернуть ситуацию в свою пользу