Добрый день. У меня появился финский заказчик, который заказывает у нашей организации автотранспорт (транспортно-экспедиционные услуги) и оплачивает в валюте ЕВРО на наш валютный счет. Мы являемся плательщиками НДС, собственного транспорта нет (используем привлеченный). В связи с этим хочу уточнить прав ли я в следующих вопросах:
1) услуги оказываются на территории РФ (перевозка российским перевозчиком между российскими городами) – облагаем их все под 18%
2) услуги оказываются российским перевозчиком на территории Финляндии – НДС не облагается (ст. 148 НК РФ)
3) услуги оказываются российским перевозчиком (перевозка импортируемого, экспортируемого груза), где либо пункт назначение, либо отправления находится на территории РФ – облагаем под 0% + предоставляем соответствующую декларацию, ведем раздельный учет входного НДС.
4) Во всех перечисленных случаях вся выручка (за вычет НДС 18% в 1-ом пункте) идет в базу по налогу на прибыль под 20%.
5) Во всех перечисленных случаях у финского заказчика не надо ничего удерживать и перечислять в бюджет (выполнять функции налогового агента)
6) В случаях, привлечения иностранного перевозчика (без постоянного представительства в РФ), то НДС 18% надо будет удержать у него только в случае, указанном в 1-ом пункте (перевозка между российскими городами).
7) В случаях привлечения иностранного перевозчика надо будет удержать налог с дохода в 10% при его выплате этому перевозчику в случае отсутствия международного соглашения об избежание двойного налогообложения + отсутствия бумажки о подтверждении постоянного местонахождения этого перевозчика в своем государстве. Если все это есть, то просто сдаем отчет каждый квартал с нулевой ставкой.
Помимо этого никаких ограничений вроде нету - если сумма до 50 тыс. $, то паспорт сделки оформлять не надо, валютную выручку продавать тоже не надо.
Если что-то не так, то поправьте меня пожалуйста.
Ответить с цитированием