Коммуналка

[Аноним]

Дорогие коллеги,помогите пожалуйста с одним вопросом
Наша организация сдает в аренду помещения,в соответствии с заключенным договором арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных платежей,приходящихся на это помещение. Стоимость коммунальных платежей не входит в состав арендной платы и оплачивается на основании отдельного счета,после выставляются счета-фактуры на переменную арендную плату (электроэнергия)арендодателем. Допустим что в августе месяце общая стоимость коммунальных платежей составит 10000 руб (в т.ч. НДС 1525,42 руб).Из них на арендованное помещение приходится 3300 руб. (в т.ч. НДС 503,39 руб).Арендатор оплатил стоимость коммунальных услуг в сентябре.В бухучете организации сделала следующие записи:
Д 26 К 60 ((10000 руб.-1525,42 руб.)-(3300 руб — 503,39 руб.))=5677,97 включена в расходы стоимость ком. услуг,приходящихся на арендодателя
Д 19 К 60 (1525,42 руб. -503,39 руб.)= 1022,03 отражен входной НДС по ком.платежам,подлежащий вычету
Д 68 К 19 1022,03 руб. принят к вычету входной НДС со стоимости ком.услуг
Д 76.5 К 91.1 3300 предъявлена арендатору к возмещению стоимость потребленных им коммунальных услуг
Д 91.2 К 60 3300 руб. списана на расходы стоимость ком.услуг,предъявленных арендатору (на основании счета коммунальных служб)
В сентябре:
Д 51 К 76.5 3300 руб. получена компенсация от арендатора

Вопрос:Как закрыть 91.1 счет?Ведь это не полученные доходы и как потом отражать это возмещение в декларации по прибыли? Спасибо всем заранее

[марусяО]

компенсация - не доход и 91 счета быть не должен, да и в этой части 26... тоже не должно быть

[Другой Аноним]

Вы определитесь - это переменная часть арендной платы или "компенсация" (а арендодатель вроде как агент между потребителем и поставщиком). В договоре как?
И что значит "приходится" - у них счетчик отдельный, или по площадям рассчитали?

[ZZZhanna]

Как закрыть 91.1 счет?Ведь это не полученные доходы

Что значит "не полученные", если Вы получаете компенсацию? И почему 91 счет не закрыть, если эта сумма проходит по Д-ту и по К-ту, т.е. попадает и в доходы и в расходы?

[Аноним]

В договоре говорится о переменной части арендной платы,у каждого арендатора стоит счетчик.
А по-поводу доходов... мы же получаем за потребленную эл.энергию и не копейки не прибавляем.
Какой же здесь доход?Это просто компенсация арендодателю(если я не права то поправьте меня)

[Аноним]

Д 91.1 К 91.9

[ДругойАноним]

Переменная часть арендной платы - ровно такой же доход, как и постоянная. Это просто механизм определения суммы арендного платежа из двух слагаемых.