ПФ

[Катерина--]

ПБОЮЛ за 2004 г. не перечислял в пенсионный фонд ничего. Что будет, какие штрафы? И если перечислить сразу накопительные и страховые взносы за год, какую часть из них (или всю сумму) я смогу списать на расходы? Спасибо, если кто ответит.

[НаталиЯ 75]

ИП за себя не перечислил? Или за работников? Почитайте мой топик "ЕСН не плачу...", может пригодится. А если сам за себя, то идите в ПФ, заполните за 5 минут дкларацию на 1200 рэ+ 180 рэ штрафа за поздний приход. У нас было так.

[фыва]

Катерина--, за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (взносы на ОПС) - штраф 20% от неуплаченной суммы (167-ФЗ ст.27 п.2).
Пени - ст.26 167-ФЗ.
По фиксированным платежам за ИП - срок уплаты 31 декабря (можно заплатить всю сумму сразу за год), поэтому отсчет пеней - с 31 декабря.
Полагаю, что если вы сами перечислите суммы взносов на ОПС, то обойдетесь только пенями без штрафов, но точно сказать не могу.
Дополнительно: штраф за непредставление индивидуальных сведений (и за себя, и за работников), которые нужно было сдать до 1 марта - 10% от суммы причитающихся за них взносов (27-ФЗ ст.17).
Имейте в виду, что дополнительно на 1000 рублей "за непредставление сведений" по ст.27 167-ФЗ за индивидуальные сведения штрафовать нельзя, штраф за это только по 27-ФЗ.
Если есть работники - штраф за нарушения срока регистрации как работодателя.
(5000 руб, свыше 90 дней - 10000 руб, ст. 27 п.1 167-ФЗ)
Если вы не согласны с требованиями ПФ по недоимкам, пеням и штрафам и не хотите заплатить их добровольно, то взыскать их с вас можно только по суду (ст.25 167-ФЗ и ст.17 27-ФЗ) (а суд может и снизить сумму штрафа...)
Если вы на ЕНВД - суммы взносов на ОПС нужно вычесть из ЕНВД 2004 года (в пределах положенных 50%), т.е. корректировка деклараций (если не произошло никаких изменений).
Если на УСН или ОСНО - то вроде бы в расходы текущего года, но пусть уточнят те, кто на этих режимах.

П.С. Если у вас есть работники - то вы еще обязаны встать на учет в ФСС и платить за них страхование от несч. случаев и проф. заболеваний + отчетность, а там штрафы, вроде бы, покруче будут... Но зато отношение к ИП мягче, чем в ПФ (по крайней мере, у нас в прошлом году удавалось уболтать и обойтись легким испугом).

[Катерина--]

Спасибо за столь подробную информацию!

[Иркутянка]

А еще я читала на форуме про фиксированный платеж, что если не заплатили до 31 декабря, то ПФ должен вам напомнить о вашей обязанности до 31 марта следующего года. А потом до 15 апреля передать ваше дело в суд. Вроде как после этого истекает срок исковой давности. Кто-то даже на форум выложил по этому поводу решение суда.
А вообще, если вы не оплатили до 31 декабря, а оплатите сейчас, то на эти суммы нельзя уменьшать налог (ЕНВД или УСН).

[фыва]

если вы не оплатили до 31 декабря, а оплатите сейчас, то на эти суммы нельзя уменьшать налог (ЕНВД или УСН).

Все же уточню по ЕНВД: на сумму фиксированных платежей, уплаченных в 2005 году за 2004-й, точно можно уменьшить налог IV квартала 2004 года (если там осталось, куда уменьшать). ЕНВД 2005 года уменьшать нельзя.

И да, могут быть варианты со сроками предъявления претензий со стороны ПФ - прежде, чем оплачивать, нужно проверять, не прощелкали ли они какой-нибудь срок.

[Иркутянка]

Фыва, насколько я помню Закон (ФЗ-65 кажется), если вы уплатили взносы в 2005 году за 2004, уменьшить ЕНВД 2004 года нельзя.

[фыва]

Иркутянка, ФЗ-65 - это что за закон? О чем он?

По поводу ЕНВД и фиксированных платежей: ниже привожу письмо и отрывок из статьи. (Повторю оговорку - "если до сих пор ничего не изменилось", но мне ничего нового на эту тему не попадалось)

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.
Письмо от 02.03.2004 № 22-2-14/336@
«О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на мененный доход»
1. (...) налогоплательщики уменьшают (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного ими за налоговый период единого налога на сумму исчисленных (подлежащих уплате) и фактически уплаченных по всем основаниям за этот же период времени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
При этом в течение года сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа учитывается налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями в тех налоговых периодах по единому налогу, в которых она была ими фактически уплачена.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, уплатившие сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа за истекший год после 31 декабря истекшего года, вправе включить данную сумму страховых взносов в налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за IV квартал истекшего года либо уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за указанный налоговый период, представив в установленном порядке в налоговый орган уточненную (корректирующую) налоговую декларацию по единому налогу.

По строке 020 отражается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД. Здесь же показывается сумма страхового взноса в виде фиксированного платежа, уплаченная индивидуальным предпринимателем за себя.
Речь идет о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за налоговый период и фактически уплаченных на дату представления налоговой декларации. Обратите внимание: фактически уплаченных в пределах начисленных. Что это значит? Поясним на примере.

Статья и пример здесь:
http://www.nalog.ru/document.php?id=...topic=mns_pznd

Т.е. если фиксированные платежи уплачены полностью после 31 декабря, то они включаются в декларацию за IV кв-л (т.к. срок их уплаты - не позднее 31 декабря) (=> корректировка декларации IV кв-ла).
Платежи на ОПС за работников нужно относить к тем периодам, за которые они были начислены - т.е. корректировка всех деклараций, на которые попали уплаченные с опозданием платежи на ОПС.
При этом корректировка деклараций - это право, а не обязанность.