Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль

[Ириналап]

Здравствуйте. Компания зарегистрирована в 2010 году. До 2012 г. не осуществляла деятельность. В 1 кв. 2012 г. была первая реализация. Сумма дохода, включая НДС за 9 месяцев 2012 г. менее 10 млн. рублей. По итогам 9 месяцев получена прибыль. Правильно ли я понимаю, что мы не должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль? И если за год 2012 г. у нас выручка от реализации превысит вдруг, то что нам необходимо будет делать в данном случае, уплачивать авансовые платежи начиная с 1 кв. 2013 г.?

[Январь]

Чтобы попасть на ежемесячные авансы вам надо за четыре квартала получить доход (без НДС) 40 млн.руб.
При этом в НК так сформулировано, что если превышение будет по итогам года, то в 1 квартале 2013 все равно платить не надо, только если с апреля 2013 при условии, что за апрель 2012 – март 2013 будет больше 40 млн.

[Ириналап]

С 2010 г. по 2011 г. компания существовала, но была на УСН, но не было никакой выручки за этот период. В 1 кв. 2012 г. 100 % стало учредитель юридическое лицо и компания потеряла право УСН. Первая выручка появилась в 1 кв. 2012 г. Получается нам необходимо отработать год, чтоб попасть под данную льготу?

[Январь]

Ириналап, о какой льготе речь? Вам надо получить много выручки, чтобы потерять право на поквартальную оплату

[Ириналап]

Т.е. получается на данный момент мы можем не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если у нас по итогам 4 кв. 2011-3 кв. 2012 г. выручка менее 10 млн. рублей. Несмотря на то, что мы в прошлом году были на УСН и не было у нас в прошлом году реализации?

[Январь]

Да, можете пока не платить ежемесячные авансы. Каких-то особенностей при переходе с УСН в НК не оговорено, только размер выручки

[Ириналап]

Спасибо

[inola]

При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. п.4 ст.346.13 переход с УСН на ОСНО. Поэтому для вас ст287 - лимит 3 млн в квартал или 1 млн в месяц

[Январь]

inola, а разве в данном случае этот пункт действует? Они же утратили право, а добровольно перешли

[inola]

В 1 кв. 2012 г. 100 % стало учредитель юридическое лицо и компания потеряла право УСН.

Вроде так: Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.