Возврат денег за неоказанную услугу в следующем году (УСН 6%)

[НачинающийБух]

Ситуация такая: ООО на УСН (6%) оказывает различные услуги, в т.ч. физическим лицам. В 2011-м году физическое лицо сделало несколько проплат, часть услуг была оказана, а одну услугу планировали оказать позже. Налог на доходы уплатили исходя из суммы оплаты на расчетный счет. Однако в 2012-м году физ. лицу был сделан возврат части денежных средств, так как услуга не была оказана (и не будет оказана). Подскажите, как теперь быть с налогами? Подать уточненную декларацию за 2011-й год с уменьшенной суммой, а в текущем году сделать заявление на зачет налога? И что показывает практика - назначают ли в таких случаях налоговую проверку?

[mvf]

Сделать так, как написано в НК - сторно дохода датой возврата предоплаты.

[НачинающийБух]

Сделать так, как написано в НК - сторно дохода датой возврата предоплаты.

Спасибо большое, нашёл этот абзац в НК. А если возврат прошёл во 2-м квартале, а уплачено без учета сторно (то есть больше), то как следует поступить - теперь за 9 месяцев уплатить меньше на сумму сторно?

[mvf]

Еще раз.

[НачинающийБух]

Еще раз.

К примеру, за полугодие общий доход 500 тыс., налог исходя из 6% - 30 тыс.
Возврат составил 50 тыс., следовательно, уплатить надо было 30 000 - (50 000 * 6%) = 27 000.
Уплачено же было 30 000.

За 9 месяцев доход составляет 900 тыс.
Налог к уплате: (900 000 * 6%) - 30 000 = 54 000 - 30 000 = 24 000.
Можно ли просто на эту сумму сторно (3 000) уменьшить платеж за 9 месяцев?

[mvf]

Можно.