Добрый день.
Подскажите пожалуйста или тыкните где уже было (не удалось найти).
Впервые работаем с экспортом. Нам покупатель выплатил аванс в долларах, который мы перевели в рубли. Какие проводки должны быть?
Начальное проводка вроде ясна:
Дт 52 - Кт 62.22
А вот как дальше будет происходить продажа банку долларов и покупка на них рублей?
И надо ли выставлять с/ф на аванс. Ведь экспорт идет по нулевой ставке НДС, о опять же, только после подтверждения этой ставки.
Best regards, Михаил
Д 52 К 91.01
Д 57.22 К 52
Д 91.02 К 57.22
Д 51 К 91.01
Д 91.02 К 57.22
СФ на АВ выставляете в валюте
Посчитайте сначала, выгодно ли Вам будет подтверждение 0-ставки.
Он вообще не выставляется по причине того, что экспортные авансы в налоговую базу не включаются в течение 180 дней.СФ на АВ выставляете в валюте
Господа, большое всем спасибо за ответы.
Его надо выставлять.Сообщение от Тоня
Цель мероприятия?
Счет-фактура на аванс по экспорту
Вопрос:
Нужно ли регистрировать в книге покупок и книге продаж счет-фактуру на аванс, полученный в счет предстоящей поставки товара на экспорт?
Ответ:
Налоговым законодательством предусмотрено, что плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ, обязаны составлять счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (п.3 ст.169 НК РФ).
Порядок и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость установлены и регулируются постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила).
Так, согласно пунктам 16, 18 Правил продавец при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав составляет в единственном экземпляре счет-фактуру, который регистрирует в книге продаж.
То есть при получении аванса в счет предстоящей экспортной поставки необходимо выписать один экземпляр счета-фактуры, отразить его в журнале выставленных счетов-фактур и зарегистрировать в книге продаж текущего налогового периода. При этом сумма полученного авансового платежа отражается в графе 7 книги продаж.
Однако в данном случае стоит учитывать, что оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ по налоговой ставке 0%, в налоговую базу не включаются (п.1 ст.154 НК РФ). Поэтому данные суммы не подлежат отражению в разделе 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п.2-4 ст.164 НК РФ" налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.
Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении им оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы НДС.
Поскольку при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ, применяется налоговая ставка 0%, при регистрации в книге покупок выписанного ранее счета-фактуры соответствующая сумма НДС будет равна нулю.
Таким образом, при получении аванса в счет будущих поставок на экспорт необходимо выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж, а при отгрузке товара - в книге покупок. Но при этом сумма полученного авансового платежа в налоговую базу при исчислении НДС не включается.
А.Фиалка,
эксперт "ЭЖ"
"ЭЖ Вопрос-ответ",
N 11, 2008 год
12 декабря 2008 года N Э10797
может, конечно, я что упустила, и есть более свежие данные
Не, ну мнение Фиалки, конечно, авторитетно...особенно в части регистрации в книге покупок, где с/ф регистрируются "по мере возникновения права на налоговые вычеты"", о чем прямо говорит 1137. Интересно было бы услышать основания для подобной операции..
А ссылки на НК Вы не заметили? Воспользоваться льготой ли нет-это право, а не обязанность. Мне такая льгота не выгодна.
1) Причем тут вы и с/ф на аванс?
2) Ссылку на НК, где написано, что 0% ставка это льгота не заметила ибо ее просто в НК нет. О чем за последнии лет 8 не один раз высказался ПВАСи. Ставка налога вменяется налогоплательщику, а не выбирается им.
Ставку 0 можно подтвердить или нет, не так ли? И если нет - то 18%
Разговор уже ни о чем. Можно подтвердить, можно не подтвердить, льготой она при этом не становится.
Ну да, разговор ни о чем...
Ради бога, извините за глупый вопрос. Очень уж любопытно.
В каких случаях может быть не выгодно подтверждение ставки 0%?
Например, в единичной поставке на 2 рубля за пределы ТС. На переписку с пограничной таможней больше денег заплатишь, чем 10/18% из своего кармана.
Если это имелось в виду, тогда ясно=)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
