Проверка ИП на УСН

[sundesign]

Добрый день,
Возможно тема уже всплывала, но поиск не дал конкретных результатов, поэтому буду признателен за совет.

ИП на УСН 6%, деятельность рекламная + Интернет магазин(отправка только по почте с зачислением денежных средств на р/с)
В ходе камеральной проверки, налоговая просит(требует) предоставить договоры со всеми фирмами от которых за 3 года были получены денежные средства на р/с + книгу учета продаж в ИМ.
Часть договоров в наличии есть, но многие за давностью лет(каюсь виноват) были потеряны, еще больше было потеряно актов выполненных работ, т.к. многие клиенты в других городах и не всегда высылали оригиналы актов и договоров.

Чем может грозить отсутствие первички?

[эллик]

По мнению специалистов финансового министерства, подтвердить полученный индивидуальным предпринимателем доход от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН, может книга учета доходов и расходов. Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.

Ведение такой книги – обязанность налогоплательщика, применяющего названный спецрежим. Основание – статья 346.24 Налогового кодекса РФ. В ней подлежат учету доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы по единому налогу, следовательно запрашивать первичные документы в том числе договоры, акты и пр. налоговый инспектор не имеет оснований при проведении камеральной проверки если нет расхождений данных отраженных в книге по полученным доходам с данными движения денежных средств ( банковская выписка).

[эллик]

Имейте в виду, что налоговики не имеют права требовать от вас объяснений и первичных документов, если в представленной декларации они не выявили ошибок и иных противоречий (Постановления Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 N 7307/08, ФАС Московского округа от 07.04.2010 N КА-А40/3003-10, ФАС Северо-Западного округа от 14.12.2010 N А56-29535/2010, ФАС Уральского округа от 17.08.2011 N Ф09-4954/11, ФАС Центрального округа от 26.10.2010 N А64-891/2010).

[Над.К]

sundesign, у Вас камеральная проверка за какой период? Не бывает камеральной проверки за 3 года
И в каком виде требуют?
Отсутствие договоров на расчет налога у Вас не влияет
И что такое

книгу учета продаж в ИМ.

?

[sundesign]

sundesign, у Вас камеральная проверка за какой период? Не бывает камеральной проверки за 3 года
И в каком виде требуют?
Отсутствие договоров на расчет налога у Вас не влияет
И что такое
?

Ну в письме так и написано, что нужно предоставить кудир, договора, акты и прочее за период 2009-2012. В виде заверенных копий.
Как я понял проблема в том, что последние годы за мной числилась еще ЕНВД, которую я недавно закрыл, но деятельность по ней не вел с 2008 года(все планировалось начать, но так и не начал, налог ЕНВД при этом платил, декларации подавал). По моим счетам были операции по договору комиссии, соответственно налоговики приняли эти деньги как "левак", т.к. они не включались в итоговую сумму при расчете налога 6%. Договор комиссионера и все акты по этим деньгам я предоставил, но вот теперь хотят вообще все договоры в т.ч. упрощенку. А вот что такое книга учета ИМ я сам не понял, сказали, что нужна, чтобы показать что я наличкой у клиентов деньги за товар не брал, меня немного это поставило в тупик, т.к. никаких подобных книг я вроде как вести не обязан и доказывать, что деньги налом не брал не моя обязанность, если меня конечно на этом не поймали.

[Над.К]

Ну в письме так и написано, что нужно предоставить кудир, договора, акты и прочее за период 2009-2012. В виде заверенных копий.

Какие основания в письме? Камеральная проверка бывает по налоговым декларациям. Причем время на проверку дается всего 3 месяца с даты сдачи декларации. Поэтому о годах даже речи идти не может

А вот что такое книга учета ИМ я сам не понял,

Тут однозначно слать лесом.

[sundesign]

Какие основания в письме? Камеральная проверка бывает по налоговым декларациям. Причем время на проверку дается всего 3 месяца с даты сдачи декларации. Поэтому о годах даже речи идти не может
Тут однозначно слать лесом.

Основания-расхождение поступлений на Р/С и сумм включенных в декларацию(вызвано тем что деньги по договору комиссии не включались и не должны включаться).

Про 3 месяца не знал. Годовую декларацию за 2011 сдал еще в январе. Вмененку закрыл еще раньше.

[Над.К]

И в письме написано про камеральную проверку? Текст письма привести можете?

[sundesign]

И в письме написано про камеральную проверку? Текст письма привести можете?

Текст могу минут через 30, в машине бумажка.
Вызывали в кабинет камеральных проверок.

[sundesign]

И в письме написано про камеральную проверку? Текст письма привести можете?

Текст такой.
Инспекция такая-то, в соответствии со ст.93 НК в связи с возникшей необходимостью получения информации при проведении выездной(камеральной) налоговой проверки Вам необходимо предоставить в течение 10 дней со дня вручения след. документы:
0922-КУДИР
2217-Договоры
1609-Накладная на отпуск товара
0924-Счет фактуры
1201-Акты о выполненных работах
1192-Договоры комиссии
1194-Агентский договор

Все документы за период с 01.01.2009 по 31.12.2011 у меня в связи с Истребование документов или информации по сделке у контрагента проверяемого лица или у лица располагающего информацией по проверяемому лицу или налогоплательщика при проведении выезной налоговой проверки....

[sundesign]

И если не сложно подскажите, что все таки грозит, при отсутствии части договоров и актов.

Просто пугает факт, что недавно в нашей же налоговой на родственника(ЕНВД транспорт) наложили штраф по 50 руб. за каждый отсутствующий документ и заставили оплатить налог(под 100 000) на все доходы от контрагентов которых он не смог подтвердить, в частности там была проблема в том, что деньги за перевозки выплачивались от разных контор, часть оказалась серыми, а родственник т.к. ничего не смыслит в учете проверял счет, видел, что все ок и не интересовался от кого деньги(суммы сходились и хорошо).

[Над.К]

sundesign, я бы послала налоговую. Не имеют права сейчас проводить камеральную проверку. А выездной у Вас явно нет

наложили штраф по 50 руб. за каждый отсутствующий документ

Штраф вообще-то 200 рублей. И за документы, которые необходимы для налогового учета. А если ИП позволил себя развести на 100 тыс налога (непонятно какого, кстати), то извините, сам виноват. Надо было пободаться
В реальности Вам нужны только документы по договорам комиссии и агентству. Чтобы доказать размер комиссионного и агентского вознаграждения. И то в рамках законной проверки, а не потому что у налоговой что-то там клепануло в мозгах

[sundesign]

Над.К, спасибо большое!

Про 100к там был на доходы за которые не смог предоставить акты(тоже кстати за 3 года) или CMR(от серых контор) заставили платить налог на доходы обычный. Человек пожилой, сам на себя батрачил, с законами туго, поверил государству, отдал 2 месячную прибыль от греха подальше.

Что касается меня, то выездной не было конечно, т.к. я фрилансер, по адресу регистрации не бываю, да и мыслей у них о таких проверках судя по всему и нет, пытаются пока из меня бумажки выудить, говоря что иначе только хуже будет, что в принципе стандартно в таких ситуациях. Т.е. если я правильно вас понял, они вообще не имеют права сейчас проводить камеральную проверку, т.к. 3 месяца прошло? А Какие то другие проверки могут санкционировать, скажем чтобы отомстить если послать их лесом?

P.S. Вы делаете акцент на "документы, которые необходимы для налогового учета", договоры и акты у ИП сюда подходят или это только декларации и КУДиР?

sundesign, я бы послала налоговую. Не имеют права сейчас проводить камеральную проверку. А выездной у Вас явно нет

Штраф вообще-то 200 рублей. И за документы, которые необходимы для налогового учета. А если ИП позволил себя развести на 100 тыс налога (непонятно какого, кстати), то извините, сам виноват. Надо было пободаться
В реальности Вам нужны только документы по договорам комиссии и агентству. Чтобы доказать размер комиссионного и агентского вознаграждения. И то в рамках законной проверки, а не потому что у налоговой что-то там клепануло в мозгах

[prof-kom.ru]

Штраф вообще-то 200 рублей.

Ога. Как давно 200 рублей? А если документы за период "до 200рублевого штрафа" то тоже по 200 за лист?

З.Ы. Эта тема коррелируется с темой ипипипа? http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=468225

[Над.К]

prof-kom.ru, неа, не коррелирует. Тут раздельный учет и комиссия.

Про 100к там был на доходы за которые не смог предоставить акты(тоже кстати за 3 года) или CMR(от серых контор) заставили платить налог на доходы обычный.

Его заподозрили в обналичке, в этом все и дело было. Это не первый случай с ЕНВДшниками-транспортниками. Поскольку действительно через таких ИП проходит иногда обналичка от фирм.

[prof-kom.ru]

ТС, Над.К права в части слать налоговиков, вот только как слать она не сообщила.

Я бы письмо написал в налоргиюс предложением конкретизировать свои требования по периодам/налогам, а так же попросил бы в конкретизированном требовании мотивировать свои желания. Как то так.

Кстати, это выездная у ТСа.

[prof-kom.ru]

prof-kom.ru, неа, не коррелирует. Тут раздельный учет и комиссия.

Требования и у ипипипа и у ТС в части предоставления документов (списка документов) наврядли будет отличаться.

[Над.К]

Про 100к там был на доходы за которые не смог предоставить акты(тоже кстати за 3 года) или CMR(от серых контор) заставили платить налог на доходы обычный.

Что касается меня, то выездной не было конечно, т.к. я фрилансер, по адресу регистрации не бываю,

Выездная проверка может проводится на территории налоговой, только для этого должно быть вынесено решение о выездной как положено и запрошены документы (оригиналы, а не копии). Копии запрашивают только при камеральной проверке. Налоговых проверок всего два вида - камеральная и выездная.

договоры и акты у ИП сюда подходят

Подходят, если влияют на налог. Например, агентские договоры и отчеты агента очень влияют, Вы ведь в доходы берете только агентское вознаграждение, а не все поступившие по этим договорам суммы. Вот эти договоры хранить в Ваших интересах. Если их нет, надо восстанавливать

[Над.К]

ребования и у ипипипа и у ТС в части предоставления документов (списка документов) наврядли будет отличаться.

Опять начинаете? Еще раз повторить, что договоры в той теме не являются первичными документами?

Кстати, это выездная у ТСа.

нет, не выездная.

[sundesign]

ТС, Над.К права в части слать налоговиков, вот только как слать она не сообщила.

Я бы письмо написал в налоргиюс предложением конкретизировать свои требования по периодам/налогам, а так же попросил бы в конкретизированном требовании мотивировать свои желания. Как то так.

Кстати, это выездная у ТСа.

Выездная или какая не знаю, получил письмо, явился, вручили требование которые процитировал выше.

И все таки имеют они право сейчас проводить проверку и требовать доки за 3 года? Все деньги отражены на счетах, по комиссионным платежам все предоставил в налоговую. И отстутствие каких документов требует штрафа в 200руб.?

Поздно прочитал предыдущие посты.
По Агентскому вознаграждению как раз все есть.

[prof-kom.ru]

ОЕще раз повторить, что договоры в той теме не являются первичными документами?
нет, не выездная.

Повторите это не мне, а инспекторам ИФНС. Я у них первичку не запрашиваю.

[prof-kom.ru]

Выездная или какая не знаю, получил письмо, явился, вручили требование которые процитировал выше.

Выездная.

Но все же выложите тут сканы писем, что получали (ключевые моменты замажьте).

[Над.К]

sundesign, ну как же не знаете? Решение о выездной проверке не вручали? Значит выездной и нет.

И отстутствие каких документов требует штрафа в 200руб.?

Ну пусть попробуют оштрафовать. Будет хороший повод оспорить незаконную проверку.
Задайте им вопрос в конце концов, в рамках какой проверки всё это происходит? И на каком основании им нужны документы, которые не влияют на расчет налогооблагаемой базы?

[prof-kom.ru]

И все таки имеют они право сейчас проводить проверку и требовать доки за 3 года?

При выездной, имеют.

[Над.К]

Но только документы, влияющие на расчет налогооблагаемой базы. Те, которые не влияют, требовать не имеют права

[prof-kom.ru]

Но только документы, влияющие на расчет налогооблагаемой базы. Те, которые не влияют, требовать не имеют права

Над.К, но давайте все-таки признаем, что требовать права не имеют, но зачастую требуют.

У нас паспорт на чайник требовали, который мы списали на затраты.

[sundesign]

sundesign, ну как же не знаете? Решение о выездной проверке не вручали? Значит выездной и нет.

Нет не вручали только требование в котором написано "получения информации при проведении выездной(камеральной) налоговой проверки"

Я сам плохо понимаю что им от меня надо, налоги платил все до копейки, учитывал вроде все правильно. А просят теперь все доки, даже те по которым я переводил деньги субподрядчикам(фрилансерам ИП которые делали часть работы)

[Над.К]

prof-kom.ru, да мало ли что они требуют? Вон у ТС какую-то книгу по магазину требуют и что теперь? Ну если с мозгами у некоторых инспекторов плохо, то что тут сделаешЬ? Заводить книги такие что ли?

У нас паспорт на чайник требовали, который мы списали на затраты.

Имели право. Потому что проверяли обоснованность списания в затраты. Но причем тут УСН 6% и подсчет доходов по выписке банка? На выписки паспортов не дают

[Над.К]

sundesign, какая инспекция?

[sundesign]

sundesign, какая инспекция?

Скинул в личку. Вообще я обычно придерживаюсь правила, сначала максимально попробовать посотрудничать, а если не выходит, то уже посылать. Тут главное знать на основании чего и куда можно послать