Тема: Куда списывать НДС?

В 3 квартале в нашей фирме не было никакой деятельности, только оплачивали арендную плату за счет средств, полученных по договору займа. Таким образом, получилась сумма НДС, исчисленная к уменьшению. Налоговая эту сумму возвращать нам не будет, т.к. деятельности никакой не было.

Подскажите, пожалуйста, какую проводку нужно сделать, чтобы эта сумма не висела на Д68 счета?

а чем она вам на 68 счете мешает? пускай висит пока

Не знаю точно, может Д68 К76

Вообще то она на 19 должна "висеть".

Да, оставляйте на 19. Вы не должны делать запись в кн.покупок (68 19) пока не появится выручка.

Вы не должны делать запись в кн.покупок (68 19) пока не появится выручка

Почему это?

2 декабря 2000 г. N 914
п8 Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты (в том числе за наличный расчет) и принятия на учет приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
Так что как оплатили и оприходовали - заносите в книгу покупок.

Smic, это позиция налоговиков.
Судя по заданному вопросу человек придерживается здесь точки зрения налоговиков и не хочет спорить с налоргами, котор. говорят что не вычитать ндс если нет выручки.

KMFDM, а может он просто не знает, что эта позиция незаконна?

Датой регистрации счетов-фактур в книге покупок при использовании приобретаемого имущества частично или полностью в облагаемых операциях будет день, когда у вас появится право на налоговый вычет по НДС согласно требованиям ст.ст.171 и 172 НК РФ. То есть когда имущество принято на учет, оплачено и будет использоваться в операциях, облагаемых НДС. А также имеется счет-фактура поставщика.

и будет использоваться в операциях, облагаемых НДС

А вот этого в НК нет. Это вымысел налоргов. В НК есть только:

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Tigra_buh, но я ее предъявила в декларации по НДС, поэтому проводку сделала на 68....
KMFDM, именно, я придерживаюсь точки зрения налоговиков и спорить с ними из-за небольшой суммы не буду.
Smic, споры по этому поводу до сих пор идут, в т.ч. и на форуме
Анна2003, мешает, т.к. я хочу наглядной оборотки, а эта сумма мне мешает ориентироваться по НДСу в следующих кварталах..

Smic, споры по этому поводу до сих пор идут, в т.ч. и на форуме

А суды за нас.....

но я ее предъявила в декларации по НДС, поэтому проводку сделала на 68

имхо,это утверждение противоречит

я придерживаюсь точки зрения налоговиков и спорить с ними из-за небольшой суммы не буду.

Странно тогда что налоговики приняли у Вас декларацию с вычетом без реализации.
Не хотите судиться- подайте уточненку и уберите оттуда вычет.
Ну и в б/у сделайте исправление, и в итоге эта сумма у Вас бдет "висеть" на 19.
Хотя Смик прав в том, что налоговики издали кучу писем по этому поводу, но читая НК можно сделать вывод что они не правы. Поэтому то и "суды за нас".

Tigra_buh, счета-фактуры у меня есть, значит их просто не нужно было указывать в декларации??
Судиться я точно не буду (у меня всего около 5 тыс.руб. вычет )
И по истечении какого периода можно списать эту сумму с 19 счета? Или вообще никогда не списывать?

so.nata, Вы все правильно сделали, оплаченные счета фактуры предъявили к вычету - соответственно в учете появилась задолженность бюджета перед Вами. Чем Вам не нравится дебетовое сальдо?Чем оно хуже кредитового?

Судиться я точно не буду (у меня всего около 5 тыс.руб. вычет )
И по истечении какого периода можно списать эту сумму с 19 счета? Или вообще никогда не списывать?

у и пусть висит на 19, кому мешает. А появиться выручка, т.е 68 НДС - тогда и закроеете

а вот такая ситуация НДС который мы не будем предъявлять к вычету есть же у всех такие покупки- куда можно списать их чтоб на 19 счете не мешались?

На 91.2.

Сообщение от Tigra_buh

На 91.2.

А что, НДС, уплаченный поставщику реализуемых впоследствии товаров, но не предъявляемый к Вычету, ни как не связан с реализацией?

Smic, предложите свой вариант.

Имхо, зависит от причины, по которой

мы не будем предъявлять к вычету

ОК. Например расходы по питьевой воде :
в расходах в н/у мы не учитываем.
НДС тоже не собираемся предъявлять в бюджет. Куда же списать НДС не кроме как на 91.2 ?

Tigra_buh, в 99, например.

Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен ДЛЯ ОБОБЩЕНИЯ информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
На субсчете 91.2 "Прочие расходы" учитываются прочие расходы (за исключением чрезвычайных).
Аналитический учет ведется по каждой операции, по которой формируются прочие расходы (субконто "Прочие доходы и расходы", только обороты). Каждая операция - элемент справочника "Прочие доходы и расходы)").
По-моему всё-таки правильней на 91.2.

Сообщение от Smic

А что, НДС, уплаченный поставщику реализуемых впоследствии товаров, но не предъявляемый к Вычету, ни как не связан с реализацией?

А что все работают только в торговле?
Мы например оказываем услуги и списываем НДС, не принимаемый к вычету, на счет 20 субконто "Прочие производственные расходы не принимаемые для целей налогообложения"

Белка2, а что, реализовывать можно только товары?