Счет 16 и формирование стоимости импортного товара

[Петрушка]

Здравствуйте! Помогите пожалуйста, без Вашей помощи видимо не справлюсь((
Впервые связалась с импортом, пытаюсь разобраться по проводкам старого бухгалтера. Вот что у нее:
Условия:
Условия поставки EXW поставщик
Покупаем товар на сумму $ 50 322.
Дата ППС 13.09.12. Курс 30,3
12.10.10 была предоплата 10% этой поставки курс 29,7 (5 032,20 долл)

Были сделаны проводки:
13.09.2012
Дт 15 Кт 76 – 131,00 Начислены таможенные сборы и пошлины.
Дт 15 Кт 60 - 1 525,00 (50322*30,3) поступили товары
Дт 41 Кт 15 – 1700,6* Товар принимается к учету. Основание: учетная цена согласно приказа**.
Дт15 Кт 16 – 44 – списано превышение факт-учет

* - как образовалась эта сумма? Как ни высчитывала, не могу выйти на нее...
** - должен быть приказ, в котором указаны твердые цены?
Непонятна выделенная проводка, вернее ее сумма.
Спасибо заранее!

[Тоня]

согласно приказа**.

А его нет? И с цифрами не совсем понятно...

Дт 15 Кт 76 – 131,00 Начислены таможенные сборы и пошлины.

В ГТД какие цифры? 131,00 ни к чему не вяжется как -то...

12.10.10 была предоплата

так ППС же 13.09.

[Петрушка]

А его нет? И с цифрами не совсем понятно...

Неизвестно.... Я не нашла, пыталась выяснить у директора, он пожимает плечами(((

В ГТД какие цифры? 131,00 ни к чему не вяжется как -то...

В ГТД такие же:
Таможенный сбор 5500
Там. пошлины: 15% (39435,78+47251,86)+ТП5% 39645,5
Итого 131833,14
В инвойсе 5 позиций.

так ППС же 13.09.

Там такие условия:
12.10.2010 года мы сделали предоплату 25000 долл. И потом при каждой поставке 10% стоимости зачитывается в счет этой предоплаты, а остальные мы платим после поставки.

[Тоня]

Ну в данной поставке эта предоплата роли не играет, если 13.09. все оприходовано.
А транспорт она туда не включила? И куда16 счет закрылся?

[Петрушка]

А транспорт она туда не включила? И куда16 счет закрылся?

Доставка груза, таможенное оформление, хранение, стоянка сверх срока - все на 44 счете.
Счет 16 закрылся регламентным операциями - Дт 90.2 Кт 16.2 - -17 249,28 (сторно) (в части реализованного товара?)

[Аноним]

Ну в данной поставке эта предоплата роли не играет, если 13.09. все оприходовано.

Там предоплата в 2010 году.

[Петрушка]

Тоня, я что-то торможу про

Ну в данной поставке эта предоплата роли не играет, если 13.09. все оприходовано.

У нас с 12.10.10 на Дт счета 60.22 висит остаток в 25000 дол. И каждую поставку он уменьшается на 10% от суммы поставки. Первая поставка была в ноябре 2010, на 47421 долл, соответственно остаток уменьшился на 4721 дол. Теперь 13.09.11 поставили нам товар на 50322 долл. Еще зачли 5032,2 дол. Это как-то может помочь?

[Тоня]

Тьфу ты, я на год не посмотрела, только 00.00.

[Тоня]

Тогла не понятно почему она 13.09.12 себ/сть отразила по курсу на дату ППС без учета аванса. Они ж с 2010 не переоцениваются.

[Петрушка]

Тоня, Вы про это?

Дт 15 Кт 60 - 1 525,00 (50322*30,3) поступили товары

Исходя из имеющихся данных можно предположить, что она принимала товар по учетным ценам, которые в твердом виде закреплены приказом? (теоретически) И вычислять как сложилась эта сумма, бессмысленно? Уж очень они у нее ровненькие, без десятков и сотен...

[Тоня]

Уж очень они у нее ровненькие, без десятков и сотен...

Вот мне тоже это не нравится. Теоретически проводка 15 60 делается на основании расчетных документов (инвойса, думаю), а почему такой курс...может быть для нее дата ППС и есть учетная цена (курс на нее)

[Петрушка]

Теоретически проводка 15 60 делается на основании расчетных документов (инвойса, думаю)

Вот она и сделала Дт 15 Кт 60 по инвойсу, 50322*курс ППС. А Дт 41 Кт 15 вообще тайна для меня

[Тоня]

По идее там должен быть факт. 10% по курсу 12.10.10+90% по курсу на 13.09.12+ 47 графа ГТД. Но приручать чужих тараканов дело неблагодарное.

[Петрушка]

Это точно

Тоня, вообще как правильно учитывать такие операции, ткните меня, если я ошибусь:
В нашем случае получается:
$5 032,2 (10% от поставки согласно контаркта) * 29,7 (курс 12.10.2010) 149=
$45 289.80 * 30.30 (курс 13.09.12) = 1372=
Итого: 1521 т.р.
Плюс все доп расходы, у нас это ТС, ТП 131,8 т.р.
Это все на Дт15 и есть факт себестоимость. Ее мы распределяем пропорционально количеству (??) принятого товара и делаем Дт41 Кт15.

А если у нас "учетные цены", то (теоретически) должен быть приказ, в котором они зафиксированы, и проводка Дт41 Кт15 будет по этим ценам, а разницу мы бы кинули на 16 счет.
Так?

ЗЫ: Смущает основание в проводке "учетная цена согласно приказа".....

[Тоня]

Вот как раз из-за этого ЗЫ и непонятки потому, как как раз на 41 15 должны быть фактические цены уже поступивших в натуре ТМЦ. А у нее на эту дату уже были все документы/цифры/данные.

[Аноним]

Учетные цены обычно используют, когда товар нужно продать прям сегодня по выпуску с таможни, а фактические цены пока сформировать не удается (документы еще не все поступили на расходы и т.д.).