Определим сумму ежемесячной амортизации в бухгалтерском учёте
2320080,16(( покупная стоимость за мнусом НДС) )/85 мес =27295,06
Грузовой автомобиль относится к 5 амортизационной группе, следовательно в налоговом учёте может быть установлен срок 85 месяцев. Ежемесячная норма амортизации –%),
1. . Ежемесячная норма амортизации 1/85*100=1,176
2. 1831355,93 ( первон стоимость авто) *1,176=21536 налоговый учет амортизация
В соответствии с пп.10 п.1 статьи 264 Налогового кодекса РФ сумма лизингового платежа, ежемесячно признаваемая расходами в целях налогообложения прибыли составляет
Зачет аванса по договору лизинга производится равными платежами в течение всего срока лизинга. В этом случае расходами в налоговом учёте в целях налогообложения прибыли признаётся зачитываемая часть авансового платежа. Значит в нашем случае 98 478,02
Расход по договору лизинга ежемесячно формируется в налоговом учёте – за счёт амортизации () и лизингового платежа
98478,02+ 21536 =120014,02
возникает соответствующее отложенное налоговое обязательство (ОНО)
120014,02- 27295,06 ( Амортиз бух учете) = 92718,96*20% =18543
