Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль

[Алсу_С]

Подскажите, пожалуйста новичку
Организация создана в июле 2012г. В сентябре выручка превысила 3млн. Имеется прибыль.
Налог на прибыль за 3 квартал рассчитан и будет уплачен в срок предоставления декларации - до 29 октября.
Я так понимаю, что возникла обязанность платить ежемесячные авансовые платежи - но когда платить?
Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 миллион рублей в месяц либо 3 миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ с учетом требований п. 6 ст. 286 НК (п. 5 ст. 287 НК РФ).
Но так согласно п. 6 ст. 286 НК - Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
Получается уплата начинается лишь с 1 кв.2013г.

В итоге, уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу начинать нужно с октября 2012 г. или января 2013?

И опять же, я не могу понять, как заполнить декларацию в плане авансовых платежей (раздел 1, подраздел 1.2)
Заполняется ли он в таком случае в принципе? Если да, то какие значения вводить нужно? (1/3 от исчисленного налога на прибыль за 3 квартал?)

[Январь]

С апреля
С октября не надо, потому что итогам 3 квартала у вас еще нет полного квартала
С января не надо, потому что авансы в январе-марте равны авансам в октябре-декабре, а у вас это ноль

[Алсу_С]

хммм... не очень понятно, почему? По этой же логике и в апреле-июне они равны платежам января-марта (т.е. 0)

[Январь]

По этой же логике и в апреле-июне они равны платежам января-марта

Это где вы такую логику в 286 статье прочитали?

[Алсу_С]

Я просто, скорее всего, не очень понимаю смысла слова "исчисленный" и отличие его от понятия "подлежащий уплате".
Это по 3 абзацу п.2 ст.286НК. Плз, объясните

[Январь]

не очень понимаю смысла слова "исчисленный" и отличие его от понятия "подлежащий уплате".

Ну как бы что исчислили, то и подлежит уплате...
Из 286 сатьи про 1-й квартал:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода
Т.е. речь о ежемесячных платежах, которые вы платили в 4 квартале

Про второй:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Здесь речь о квартальном платеже, который вы получите за 1 квартал

[Алсу_С]

угум. Разница вроде есть. Тогда можно уточнить следующие моменты:
Я в октябре плачу сумму квартального налога. И все. Далее жду окончания 4 квартала, высчитываю сумму налога за год и уплачиваю за минусом уже уплаченной суммы в октябре. Далее следующий платеж в апреле и он уже будет составлять сумму за 1 кв. 2013г.+ежемесячный авансовый платеж , равный 1/3 суммы квартального за 1 кв.2013) и далее платятся ежемесячно авансовые платежи
Чего-то как будто не хватает?..
В декларации за 9 мес.2012г. мне п.1.2 раздела 1 заполнять?

[Январь]

Я в октябре плачу сумму квартального налога. И все. Далее жду окончания 4 квартала, высчитываю сумму налога за год и уплачиваю за минусом уже уплаченной суммы в октябре. Далее следующий платеж в апреле и он уже будет составлять сумму за 1 кв. 2013г.+ежемесячный авансовый платеж , равный 1/3 суммы квартального за 1 кв.2013)

Так

и далее платятся ежемесячно авансовые платежи

Да, и уплата их идет в зачет очередного квартального платежа, который вы посчитаете по итогам 6 мес.

В декларации за 9 мес.2012г. мне п.1.2 раздела 1 заполнять?

Нет, вы же еще не исчисляете ежемесячные авансы.

[Алсу_С]

Вроде успокоили, но меня дико смущает формулировка п.5 ст.287 НК:
"Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса."

[Январь]

Ну да, много у нас в НК странненько сочетается.
Но по-другому вы никак не сможете начислить (а платить надо только то, что начислено) ежемесячные авансы в соответствии с порядком, предусмотренным 286 статьей.

[Алсу_С]

Лишь бы вовремя, чтоб со стороны налоговой не было претензий (и также пеней и штрафов)

А можно еще один вопрос. Глупый, конечно, но все же. А что такое Квартальный авансовый платеж, который вроде как тоже существует ?

[Аноним]

Лишь бы вовремя, чтоб со стороны налоговой не было претензий (и также пеней и штрафов)

А можно еще один вопрос. Глупый, конечно, но все же. А что такое Квартальный авансовый платеж, который вроде как тоже существует ?

это доплата за квартал по факту, если требуется
с учётом уже внесёных авансовых платежей

[Январь]

что такое Квартальный авансовый платеж,

В терминах НК - это налог на прибыль за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал. Налогом называется только то, что по итогам всего года, всё промежуточные - авансовые платежи

[Алсу_С]

А, значит в моем случае это будет по итогам года разница между налогом, начисленным за 2012год, и оплаченным за 9 месяцев 2012г.? Просто слово "авансовый" в моем понимании - это уплата вперед. А тут получается по факту.

[Январь]

Так и есть оплата вперед. Налоговый период - год, соответственно посчитать налог можно только по истечении года, а всё, что платится в течение года - авансы

значит в моем случае это будет по итогам года разница между налогом, начисленным за 2012год, и оплаченным за 9 месяцев 2012г.?

Как сработаете, так и будет

[Алсу_С]

Боже, как сложно!
Уж добью до конца..
Ну, типа, все в организации супер - прибыль есть...
С апреля платим ежемесячные авансовые платежи. т.е. апрель(А), май(М), июнь (И).
По итогам полугодия получаем рассчитанную сумму налога (П), К уплате будет в итоге эта сумма за минусом платежа по итогам 1 квартала (К) и минус ежемесячные авансовые платежи за апрель-июнь (П-К-А-М-И)?

[Январь]

К уплате будет в итоге эта сумма за минусом платежа по итогам 1 квартала (К) и минус ежемесячные авансовые платежи за апрель-июнь (П-К-А-М-И)?

Да
Может и не к доплате, а к уменьшению получиться

[Аноним]

Доброго всем дня! Спрошу в этой теме, чтоб не создавать новую. По итогам 1,2,3 и сейчас 4 кв-лов у нас получается средняя выручка за кв-л более 10 млн. Я так понимаю, что после закрытия 4 кв-ла считается конечный налог на прибыль за год, который нужно оплатить до 28.03.13. А когда нам нужно будет начинать оплачивать ежемесячные авансовые платежи - с января 2013? И еще вопросик: ежемесячные ав.платежи следует платить уже до конца года независимо уже от выручки (превышает 10 млн. в кв-л или нет)??

[gnews]

По итогам 1,2,3 и сейчас 4 кв-лов у нас получается средняя выручка за кв-л более 10 млн.

Так у Вас превышение 10 млн ?
Для того, чтобы понять можете ли/не можете платить ежеквартальные авансовые платежи в 4 кв 2012 надо брать выручку за 4 кв2011,1 кв2012,2 кв 2012 и 3 кв 2012.

[Январь]

По итогам 1,2,3 и сейчас 4 кв-лов у нас получается средняя выручка за кв-л более 10 млн. Я так понимаю, что после закрытия 4 кв-ла считается конечный налог на прибыль за год, который нужно оплатить до 28.03.13. А когда нам нужно будет начинать оплачивать ежемесячные авансовые платежи - с января 2013?

Нет, с января не надо. Если за 2-3-4 кв.12+1 кв.13 будет в среднем больше 10 млн. в квартал, то будете с апреля платить. А авансы в 1 квартале всегда равны авансам в четвертом. Если вы на 4 не начисляли, то и в 1 не платите.

[Аноним]

Как не надо? По итогам 1+2+3 квартала 2012 (или 9-ть месяцев) сдаем декларацию, платим исчисленный налог на прибыль (до 28-го октября 2012), а также исчисляем и платим авансовые платежи (равные 1/3 от разницы между налогом на прибыль, исчисленным по декларции за 9-ть месяцев и налогом на прибыль, исчисленным по декларации за 6-ть месяцев). Платим по сроку - 28 октября, 28 ноября, 28 декабря. Такие же авансовые платежи платим по сроку - 28 января 2013, 28 февраля 2013, 28 марта 2013 г. По итогам года исчисляем налог на прибыль за 2012 год, а по сроку 28 марта происходит или доплата налога в бюджет ( в случае, если исчисленный налог в целом по году больше перечисленных авансовых платежей, как месячных так и квартальных) или возмещение из бюджета (в случае, если исчисленный налог меньше перечисленных авансовых платежей).

[Январь]

По итогам 1+2+3 квартала 2012 (или 9-ть месяцев) сдаем декларацию, платим исчисленный налог на прибыль (до 28-го октября 2012), а также исчисляем и платим авансовые платежи

Так у вас превышение после какого квартал случилось? Аноним, который вопрос задал, писал, что по итогам четвертого квартала за лимит выскочил

[Аноним]

Январь! Прошу прощения, я задавала вопрос по лимиту в 4 квартале. Получается, что с января не нужно будет платить ежемесячных платежей? Пока платим только квартальные. По итогам 4 квартала выходим за лимит. Как правильно поступить? Заранее спасибо!

[Январь]

Получается, что с января не нужно будет платить ежемесячных платежей? Пока платим только квартальные

Откройте НК и еще раз внимательно прочитайте:
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

Без вариантов ноль получается, если в 4 квартале не должны были платить

[Лана 3]

Доброго всем дня! Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу: наша организация платит ежемесячные авансовые платежи, за 1 кв, полугодие 2012г был убыток и соответственно авансовые платежи не платились. За 9 мес 2012г -прибыль, но выручка за предыдущие 4 кв получается меньше 10 млн. руб и значит ежемесячные авансовые платежи в 4 кв 2012г и 1 кв 2013г не платятся? В декларации по соответствующим строкам ставить 0? Заранее спасибо.

[БухДмитриевна]

Доброго всем дня! Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу: наша организация платит ежемесячные авансовые платежи, за 1 кв, полугодие 2012г был убыток и соответственно авансовые платежи не платились. За 9 мес 2012г -прибыль, но выручка за предыдущие 4 кв получается меньше 10 млн. руб и значит ежемесячные авансовые платежи в 4 кв 2012г и 1 кв 2013г не платятся? В декларации по соответствующим строкам ставить 0? Заранее спасибо.

Если средняя выручка за 4 предыдущие кв.меньше 10 млн.,то не начисляйте и в декларации не показываете.

[Январь]

но выручка за предыдущие 4 кв получается меньше 10 млн. руб и значит ежемесячные авансовые платежи в 4 кв 2012г и 1 кв 2013г не платятся?

Да

В декларации по соответствующим строкам ставить 0?

В 290-340 строках прочерки, раздел 1.2 не сдаете

[Лана 3]

Спасибо большое за ответы! Придется подавать уточненку....

[Гузелия Г]

По итогам 1,2,3 ,4 кв получается средняя выручка за кв-л более 10 млн., подскажите, пожалуйста надо какое-то сообщение в налоговую или сообщение только для п.2 статьи 286 из фактической прибыли?

[Тоня]

надо какое-то сообщение в налоговую

Об обязанности уплачивать ежемесячные авансы? Не надо.