Вопрос по теме "Куда списывать НДС"

[Cergeich]

В теме "Куда списывать НДС" http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=46978 меня заинтересовала такая фраза: В 3 квартале в нашей фирме не было никакой деятельности, только оплачивали арендную плату за счет средств, полученных по договору займа. Таким образом, получилась сумма НДС, исчисленная к уменьшению. Налоговая эту сумму возвращать нам не будет, т.к. деятельности никакой не было.

1. А что действительно если деятельности нет, то НДС не возвращают?
2. Это просто практика или норма закона.
3. Если просто практика, то налорги рассчитывают только на авось?

[Луиза]

Да, если отгрузки не было, то НДС к возмещению ставить нельзя

[Andyko]

Да, если отгрузки не было, то НДС к возмещению ставить нельзя

Но уверенность в этом основана только на личном общении с налоргами.

[net]

в НК в условиях возмещения НДС нет привязки к наличию реализацию в отчетнм периоде. Но налоговики считают что если нет реализации или авансов, облагаемых НДС, то возмешать нельзя, но это их мнение. А вообще на форуме это обсуждалось.

[Луиза]

Письмом ФНС РФ от 21.12.04 № 03-04-11/228 разъясняется, что в случае отсутствия у налогоплательщика в налоговом периоде реализации получить налоговый вычет по НДС невозможно. По мнению ФНС РФ в данной ситуации получить вычет по налогу можно будет в том периоде, когда возникнет база по НДС

[so.nata]

Луиза, т.е. если в следующем квартале у меня будет реализация, то я могу эту сумму НДС, которая возникла в квартале, когда не было деятельности, указать в декларации к возмещению?

[net]

so.nata, по мнению налоговиков можете. Но еще раз напишу в нк такое условие не прописано.

[so.nata]

net, эхх, жаль.. это было у меня во 2 квартале, а в 3 я эту сумму нигде уже не учла.

[net]

so.nata, можно сделать что счет-фактуру вы получили только сейчас, и соответственно возместить текущим периодом, так как одним из оснований возмещения является наличие счет-фактуры.

[so.nata]

net, т.е. можно в книге покупок указать, что дата получения этой сч.-фактуры в этом квартале?

[net]

да, еще если вы ведете журнал полученных счетов-фактур, то укажите там дату получения

[so.nata]

net, а если я эту сумму НДС таки написала в декларации по НДС в том квартале к вычету, НО налоговики не торопятся (и не будут, скорее всего) эту сумму мне возмещать, что ж тогда делать?

[Andyko]

налоговики не торопятся (и не будут, скорее всего) эту сумму мне возмещать

so.nata, а как Вы себе представляете процедуру возмещения?

[so.nata]

Andyko, я вообще начинающий бухгалтер, опыта возмещения нет, но где-то читала, что либо налорги "гасят" этой суммой задолженности по налогам и пени (если они есть), либо перечисляют нам на р/с....

[Andyko]

либо налорги "гасят" этой суммой задолженности по налогам и пени (если они есть), либо перечисляют нам на р/с....

Это произойдет, только если Вы их официально попросите.Такая просьба от Вас может возникнуть, если у Вас по какому-то налогу образовалась переплата, т.е. дебетовое сальдо по 68 счету. Эту переплату Вы сами себе организуете, если

я эту сумму НДС таки написала в декларации по НДС в том квартале к вычету

.Никаких действий со стороны налоговиков, кроме отражения в своем учете данных Вашей декларации ждать не следует. Изъять какие-то суммы из общего объема вычета они могут только в результате проверки.

[so.nata]

Andyko, спасибо, поняла.
Т.е. чтобы все "гладко" было, лучше бы не писать эту сумму к вычету в декларации, когда не было деятельности, а просто ее в следующем квартале (если деятельность будет в нем), написать к вычету?

[Andyko]

Если под "гладко" Вы подразумеваете "выполняя все законные, малозаконные и незаконные требования налоговиков с целью избежать придирок", то да.

[so.nata]

Andyko, теперь все поняла