Аванс для НДС

[Свечков]

Здравствуйте! Заказчик перечислил подрядчику аванс за минусом стоимости услуг, который заказчик окажет подрядчику (генподряд). Согласно условиям договора при поступлении предоплаты стороны отражают задолженность в полном объеме. Т.е. подрядчик отражает задолженность перед заказчиком на всю стоимость работ, заказчик отражает задолженность перед подрядчиком в сумме своего генподряда. Т.е. оплата предстоящих работ произведена заказчиком в полном объеме. Вот налоговую базу по НДС определять как сумму отраженной задолженности или как сумму поступивших денег?

[Январь]

Согласно условиям договора при поступлении предоплаты стороны отражают задолженность в полном объеме

Какую задолженность при поступлении аванса можно отразить, кроме как сумму полученных на р\с денег?

[Свечков]

Для наглядности: Работы стоят 120р. Генподряд 20р. Поступило на счет 100р. Задолженность перед (Кт62) заказчиком отражается в сумме 120р., задолженность за (Дт60) заказчиком в сумме 20р. Такой вот взаимозачет только не задним, а "передним" числом

[Тоня]

Работы стоят 120р.

Они уже выполнены и сданы или только аванс в 100 поступил?

[Январь]

Ручки бы пооткручивать за такие дивные условия
ИМХО, всё в налоговую базу и включать. Что-то вроде оплаты неденежными средствами получается, Минфин считает, что это тоже облагаемый НДС аванс.
Но если готовы поспорить, то считайте, что это не есть "оплата" в целях НДС.

[Свечков]

Тоня, поступил аванс 100р. Больше не поступит ничего, даже после того, как работы стоимостью 120р. будут выполнены.

[Свечков]

Ручки бы пооткручивать за такие дивные условия

Опыт подсказывает: проще выкрутить руки при заключении договора, чем потом выпрашивать акт взаимозачета или хоть-что-нибудь более материальное чем телефонная фраза ихова бухгалтера: "да чё, зачтите там это".

всё в налоговую базу и включать

так и сделато.

что это не есть "оплата"

Вопрос задавал с расчетом, что кто-то знает "железнозаконный" аргумент и я окажусь не прав

Спасибо за помощь!

[Январь]

проще выкрутить руки при заключении договора, чем потом выпрашивать акт взаимозачета или хоть-что-нибудь более материальное чем телефонная фраза ихова бухгалтера: "да чё, зачтите там это".

В моем понимании уплата налогов с воздуха - зло намного большее, чем отсутствмие бумажки, наличие которой вообще не обязательно.
ГК Статья 410. Прекращение обязательства зачетом
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны

[Свечков]

Ну, в общем согласен. Но что касается бумажки, пусть не акт, но бумажечка все-равно нужна Еще раз спасибо.

[Январь]

но бумажечка все-равно нужна

Нужна, но в виде двухстороннего акта. Достаточно направить второй стороне уведомление.

[Свечков]

Нужна, но

НЕ

в виде двухстороннего акта.

Теперь я - знаток ст. 410 ГК.