расчет доли прибыли по обособке

[Morena]

подскажите, пожалуйста, прочитала теорию http://mvf.klerk.ru/nk/288.htm
но нужна помощь на примере касательно расчета доли прибыли, приходящийся на обособку.
у нас там имущества нет, сотрудник - 1, у которого в ТД написано место работы г. другой.

расчитываю долю:
среднесписочная численность 1/13*100% = 7,7%
имущества в обособке нет, но есть в голове, это надо учитывать?

доля прибыли: 7,7/2 = 3,8%?!

[mvf]

доля прибыли: 7,7/2 =

Угу.

[Morena]

спасибо, мне показаось что все очень просто, что я явно где-то что-то забыла....

а если мы создали еще одну обособку, 01.09, но сотрудник на ралботу пришел только 01.10 и имущества нет - значит доля = 0? и декларация по второй обособке - пустая?

[mvf]

значит доля = 0?

Угу.

и декларация по второй обособке - пустая?

Не совсем "пустая".

[Morena]

ну я имела ввиду, что к уплате налога - 0, нлоговая база есть, а доли и следовательно к уплате = 0. верно?!

а налоговая может придраться, что доля, расчитанная по ССЧисленности меньше, нежели я ее сравню с расчетом по расходам на оплату труда? я не должна выбирать что больше?!

[mvf]

Верно.
Это надо прописать в УП.

[Morena]

а если имущества нет ни у головы ни у обособки, то формула меняется? на 2 делить не надо будет?

[Book Keep]

доля прибыли: 7,7/2 = 3,8%?!

а почему делим на 2 ?

[Morena]

по офрмуле:


ДП = (Утр + Уим) / 2,

где ДП - доля прибыли обособленного подразделения (головной организации);
Утр - удельный вес трудового показателя (среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда) соответствующего обособленного подразделения (головной организации) в трудовом показателе всей организации (среднесписочной численности работников либо расходов на оплату труда);
Уим - удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества соответствующего подразделения (головной организации) в остаточной стоимости амортизируемого имущества всей организации (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Отметим, что на практике возможна ситуация, когда ни у головной организации, ни у ее обособленных подразделений нет основных средств (например, все ОС организации получены по договорам аренды). Каким образом рассчитывать долю прибыли, которая приходится на обособленное подразделение в такой ситуации?
В Письме от 29.05.2009 N 03-03-06/1/356 Минфин России пришел к выводу, что в данном случае доля прибыли головной организации и обособленного подразделения рассчитывается по формуле, приведенной в п. 2 ст. 288 НК РФ, но удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества при этом равен нулю. А в расчете участвует только показатель удельного веса трудового показателя.
Однако, на наш взгляд, разъяснения финансового ведомства сформулированы не совсем корректно. Ведь в данном случае остаточная стоимость амортизируемого имущества равна нулю в целом по организации, а не только по обособленному подразделению. Следовательно, имущественный показатель попросту отсутствует, а формула из п. 2 ст. 288 НК РФ неприменима. Логично, что доля прибыли обособленного подразделения в этом случае должна быть равна трудовому показателю.
Если же применять формулу из п. 2 ст. 288 НК РФ и считать имущественный показатель равным нулю, формула сведется к делению трудового показателя на два. То есть показатели доли прибыли головной организации и ее обособленных подразделений будут занижены в два раза.
В то же время указанная позиция Минфина России вполне применима в ситуации, когда у организации есть собственные основные средства, а у обособленного подразделения такое имущество отсутствует.

[Book Keep]

т.е если у меня допустим 5 человек всего по организации из них 2 в обособке то 2/5*100 = 40 и имущества нет не тм не там то 40/2 = 20% так ? просто не разу не считал

[mvf]

то 2/5*100 = 40 и имущества нет не тм не там то 40/2 = 20% так ?

Нет.
2/5 * 100 = 40 :: доля ОП
3/5 * 100 = 60 :: доля Г

[Morena]

я так понимаю, что если им не там не там, то тогда делить на 2 не надо.... но я не уверена.... я сама впервый раз считаю.

[Book Keep]

Нет.
2/5 * 100 = 40 :: доля ОП
3/5 * 100 = 60 :: доля Г

тогда более конкретно: допустим база по прибыли 500000
получается в фед.бюд - 10000
в суб.бюджет 90000

90000*40/100 = 36000 это отражать в прлож 5 ? сложно без примера

[mvf]

90000*40/100 = 36000 это отражать в прлож 5 ?

Да.

[Book Keep]

т.е я оставляю в разделе 1 = 90 тыс
и ставлю в прилож 5 = 36 тыс
или в разделе 1 =54 тыс и в прилож 5 = 36 тыс мой последний вопросик по этой теме

[mvf]

Про какую декларацию речь-то? Оба варианта не стыкуются.

[Book Keep]

Про какую декларацию речь-то? Оба варианта не стыкуются.

по прибыли

[mvf]

ррррррррррррррр.... Декларация по голове или по обособке?

[Book Keep]

и по голове и по особке

[mvf]

В ОП: 1=36 и 5=36
В Г: 1 = 10 и 54; два пятых = 54 и 36.

[Book Keep]

Все теперь понял я думал один 5 заполняется
а если бы было имущество или в ОП или в Г то пришлось бы делить на 2 долю? ох и достал я наверное уже))

[mvf]

то пришлось бы делить на 2 долю?

Да. Если брать буквы из #9, то было бы
1. (Утр + 0) : 2 =
2. (Утр + 100) : 2 =

[*nusa*]

Здравствуйте. По этой же теме вопрос. ООО на ОСН. У нас есть филиал в другом городе, а с головной они находятся в одном субъекте. Обязательно ли разделять по средне списочной численности работников и остаточной стоимости имущества по ст 228 НК. Вся деятельность ведется по филиалу, по головной нет имущества и числится один экспедитор, который грузит товар для филиала. Был еще директор, но сейчас у нас управляющая фирма появилась и директора уволили.
На данный момент по филиал 8 человек, остаток по им-ву - 52436. по головной - 1 человек. Можно ли весь налог на прибыль по субъекту платить по филиалу и как это объяснить налоговой, мы просто весь налог по субъекту отправляли по филиалу, а сейчас надо объяснить почему или надо сдать уточненки за те периоды когда не правильно начисляли?

[Eva9]

Да. Если брать буквы из #9, то было бы
1. (Утр + 0) : 2 =
2. (Утр + 100) : 2 =

ОЙ!!!! помогите бога ради! Уже не могу по кругу ходить!!
Имеется:
1. Голова - один район города
2. ОП+ ОП - в другом районе этого же города (субъект один!)
С/с численность 7 чел. (3 голова+по 2 в ОП) , Уим только в голове
считаю по формуле:
1 Голова - (3/7+100)/2=50,21
2 ОП - (2/7+0)/2= 15,0
3 ОП- (2/7 +0)/2 = 15,0
4 ИТОГО: 50,21+15,0+15,0= 80,21, где 19,79?

[mvf]

1 Голова - (3/7+100)/2=50,21

= 71,4 -- (3 : 7 х 100 + 100) : 2

[Eva9]

Спасибо!!!
А уплачиваю я получается в один субъект?
Отчет сдаю в голову с КПП головы +3листа прил.5
и два отчета в налоговую ОП с разными КПП.
Так ? или я перемудрила ? ОП находятся в одной налоговой!