Декларация по налогу на прибыль и Импорт

[ООО Солнышко]

Здравствуйте!

1. В 3 квартале Мы сделали предоплату 8000 долларов в китай. Отразится ли это в Декларации по налогу на прибыль?

2. В 4 квартале товары поступят на 63 000 долларов. Надо ли отражать в Декларации по налогу на прибыль ?

3. По НДСу понятно что вычет будет обеспечивать таможенная декларация.

Все ли моменты я учел?


Заранее спасибо.

[Аноним]

1. В 3 квартале Мы сделали предоплату 8000 долларов в китай. Отразится ли это в Декларации по налогу на прибыль?
- Нет
2. В 4 квартале товары поступят на 63 000 долларов. Надо ли отражать в Декларации по налогу на прибыль ? - ...если товары будут продана, или например использованы в производстве, то да. А если будут "висеть" на складе, то отразится в балансе.

3. По НДСу понятно что вычет будет обеспечивать таможенная декларация. - и платежками с отметкой таможни о списании сумм на эту ГТД (или справка с таможни)

[ООО Солнышко]

А курсовые разницы?

[Шерочка]

А курсовые разницы?

Курсовых разниц сейчас нет, есть только суммовые! С 1 октября 2011 года по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (или условных денежных единицах), суммовые разницы, возникающие при последующей оплате отгруженных товаров (работ, услуг,) отражаются в налоговом учете в составе внереализационных доходов (расходов).

[ООО Солнышко]

То есть, мы у банка купили 8000 долларов по 31,3470 = 250776 руб., а к бухучету принимаем по курсу ЦБ 31,2221 при 8000 долларах составит 249776,80 руб., а разницу 999,20 руб. относим в расходы (внереализационные) Так ?

[Шерочка]

То есть, мы у банка купили 8000 долларов по 31,3470 = 250776 руб., а к бухучету принимаем по курсу ЦБ 31,2221 при 8000 долларах составит 249776,80 руб., а разницу 999,20 руб. относим в расходы (внереализационные) Так ?

Все верно, во внереализационные расходы!

[Аноним]

Подскажите пожалуйста.
Если в июне сделали предоплату за товар 100000 евро (39,76р) ЦБ 39,76 = 3976000
Товар получили в июле 100000 евро (39,16р ЦБ) = сумма в ГТД 3916000

Приходуем товар по ГТД?
Какими проводками отразить разницу ?
Спасибо

[Шерочка]

Подскажите пожалуйста.
Если в июне сделали предоплату за товар 100000 евро (39,76р) ЦБ 39,76 = 3976000
Товар получили в июле 100000 евро (39,16р ЦБ) = сумма в ГТД 3916000

Приходуем товар по ГТД?
Какими проводками отразить разницу ?
Спасибо

Пример 1

ООО «Пирамида» заключило договор поставки с ООО «Амиго» на сумму 100 000 у. е. По условиям договора оплата производится в рублях: 1 у. е. составляет 1 доллар США по курсу Центробанка. На день отгрузки курс был равен 27,07 руб., на день оплаты – 26,94 руб. Бухгалтеру необходимо сделать следующие проводки:

Дебет 62 Кредит 90-1

– 2 707 000 руб.– отражена выручка от реализации (сумма по курсу на дату отгрузки товара);

Дебет 90-3 Кредит 68-1

– 412 932 руб. – начислен НДС на дату отгрузки товара (сумма по курсу на дату отгрузки товара);

Дебет 51 Кредит 62

– 2 694 000 руб. – произведена оплата отгруженного товара (сумма по курсу на дату оплаты товара);

Дебет 62 Кредит 90-1

– 13 000 руб. – скорректирована выручка на отрицательную суммовую разницу;

Дебет 90-3 Кредит 76

– 1983 руб. – скорректирована сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя;

Дебет 91-2 Кредит 76

– 1983 руб. – учтены расходы в виде суммовой разницы по НДС (разница между НДС, исчисленным «по отгрузке», и НДС, полученным от покупателя).

Примечание. Делать сторнирующую проводку Дебет 90-3 Кредит 68-1 на корректировку суммовой разницы по НДС не нужно.

Разница со знаком «плюс»

Стоит отметить, что в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитывают и налоги, начисленные в соответствии с законодательством (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК). В то же время суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров, в целях налогообложения прибыли не принимают (п. 19 ст. 270 НК). Конечно, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В связи с этим учесть НДС с отрицательной суммовой разницы, видимо, возможности нет.

Пример 2

Исходные данные такие же, как в примере 1. Бухгалтерские проводки у продавца будут следующие:

Дебет 62 Кредит 90-1

– 2 694 000 руб. – отражена выручка от реализации (сумма по курсу на дату отгрузки товара);

Дебет 90-3 Кредит 68-1

– 410 949 руб. – начислен НДС на дату отгрузки товара (сумма по курсу на дату отгрузки товара);

Дебет 51 Кредит 62

– 2 707 000 руб. – произведена оплата отгруженного товара (сумма по курсу на дату оплаты товара);

Дебет 62 Кредит 90-1

– 13 000 руб. – увеличена выручка на положительную суммовую разницу;

Дебет 90-3 Кредит 76

– 1983 руб. – увеличена сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя;

Дебет 76 Кредит 91-1

– 1983 руб. – учтены доходы в виде суммовой разницы по НДС.

Примечание. Проводку Дебет 90-3 Кредит 68-1 по корректировке НДС на положительную суммовую разницу не делают. Доходы в виде положительной суммовой разницы по НДС учитывают в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль (ст. 250 НК).