Проверка по НДС

[Мария 28]

Добрый вечер!
у нас началась проверка по подстверждению 0%ставки по НДс ну и соот-но по 93 НК тоже потребовали документы, т.к. НДС к возмещению. В требовании указан перчень документов кот. необходимо представить в инспекцию. И все бы хорошо но один пункт меня насторожил, требуют дословно:
Документы, подтверждающие наличие офисных и складских помещений (свидетельства о собственности, договора аренды)...
Данных документов не имеем, т.к. офиса как такогого нет, работаем удаленно. Повлияет ли на ход проверки не предоставление этих документов ? Т.е. возможен ли отказ в возмещении ?

[LegO NSK]

в нашей стране возможно всё
особенно когда речь идет о возмещении НДС

Статья 88. Камеральная налоговая проверка
7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.
8. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.

документы на офис (склад) не поименованы в ст.172

[angelboy]

Добрый вечер!
у нас началась проверка по подстверждению 0%ставки по НДс ну и соот-но по 93 НК тоже потребовали документы, т.к. НДС к возмещению. В требовании указан перчень документов кот. необходимо представить в инспекцию. И все бы хорошо но один пункт меня насторожил, требуют дословно:
Документы, подтверждающие наличие офисных и складских помещений (свидетельства о собственности, договора аренды)...
Данных документов не имеем, т.к. офиса как такогого нет, работаем удаленно. Повлияет ли на ход проверки не предоставление этих документов ? Т.е. возможен ли отказ в возмещении ?

Не все, что требуют налорги необходимо им предоставлять.
Считаю, что предоставлять указанные документы Вы не обязаны и основанием для отказа в возмещении это не является.
Но позвольте поинтересоваться, как Вы по юр. адресу зарегистрированы?

[Анжелика Ник]

Данных документов не имеем, т.к. офиса как такогого нет, работаем удаленно.

склада тоже нет? товарных остатков соответственно не числится?

[Мария 28]

Не все, что требуют налорги необходимо им предоставлять.
Считаю, что предоставлять указанные документы Вы не обязаны и основанием для отказа в возмещении это не является.
Но позвольте поинтересоваться, как Вы по юр. адресу зарегистрированы?

зарегистрировались на дом.адрес одного моего знакомого, при регистрации собственник написал письмо о том, что не против. Налоговую это письмо утроили и они зарегистрировали по данному адресу ООО.

[Аноним]

склада тоже нет? товарных остатков соответственно не числится?

склада и товарных остатков нет. Было в 2 и 3 кв. только две экпортные операции, т.е. купили и тут же продали.

[mihvit]

Коллеги добрый день ! Такой вот вопрос... В течении года бюджетное учреждение занимается приносящей доход деятельностью по части реализации товаров.
Однако в этой деятельности попустило нарушение , в части того, что по приобретенным для реализации товарам не принимала входящий ндс, согласно представляемым контрагентами счет фактурами. (т.е. не делало проводку 210 01 560-302 34 730). НДС платило расчетным путем от выручки . т.е. в течении квартало брали 18% от суммы реализации. (например на 100000 выручка соответственно 18 000 ,00 перечисляли сумму ндс). В связи с этим 2 вопроса !!!!
1. Имеет ли оно право предположим сейчас внести соответсвующие корректировочные записи в учет (за год) в части входящего НДС и на эту сумму уменьшить сумму уплаты НДС?
2. Если реализация товара производиться через ККМ (киоск, т.е счет фактуру покупателю не выставляют ) то основании какого документа производиться расчет суммы НДС (какой то сч. факт. выписываемый от общей суммы за квартал ) или как то еще ?

[Спец по проверкам]

Коллеги добрый день ! Такой вот вопрос... В течении года бюджетное учреждение занимается приносящей доход деятельностью по части реализации товаров.
Однако в этой деятельности попустило нарушение , в части того, что по приобретенным для реализации товарам не принимала входящий ндс, согласно представляемым контрагентами счет фактурами. (т.е. не делало проводку 210 01 560-302 34 730). НДС платило расчетным путем от выручки . т.е. в течении квартало брали 18% от суммы реализации. (например на 100000 выручка соответственно 18 000 ,00 перечисляли сумму ндс). В связи с этим 2 вопроса !!!!

1. Имеет ли оно право предположим сейчас внести соответсвующие корректировочные записи в учет (за год) в части входящего НДС и на эту сумму уменьшить сумму уплаты НДС?
2. Если реализация товара производиться через ККМ (киоск, т.е счет фактуру покупателю не выставляют ) то основании какого документа производиться расчет суммы НДС (какой то сч. факт. выписываемый от общей суммы за квартал ) или как то еще ?

В принципе, надо подавать уточненную декларацию, но сначала все пересчитать. Опасно - будут проверять, требовать документы и искать недобросовестных поставщиков.
Непонятно, почему НДС не брали в вычеты - что не велся раздельный учет?

[mihvit]

В связи с тем что с НДС не сталкивались ранее. А даже при наличии уточненной надо еще объяснение да ? И обязательно ссылка на недобросовестных поставщиков ?

[Спец по проверкам]

1. Есть операции, не облагаемые НДС?
2. Если по уточненке будет "к возмещению" могут потребовать документы, подтверждающие вычет, в ходе камеральной проверки. Оттуда все и выяснят по своим базам. Если попадутся "однодневки" - мало не покажется + выездную навлечете. Опасно все это без сопровождения делать.

[mihvit]

Да нет с насчет однодневок врятли . А что значит без сопровождения ?

[Спец по проверкам]

Наймите кого-то, чтобы все посмотрели и решали, стоит ли всем заниматься. И помогли все сделать правильно, в частности, сделать и подать "уточненку".
Вообще ситуация какая-то неясная, куда главбух-то глядел? Что-то здесь не так, надо с этим разбираться тщательнее.

[mihvit]

Тут я понял спасибо! А еще вопрос по НДС.... Если мы работаем по агентскому договору,поставщик товара должен нам выставлять счета фактуры ? Или тут какой то особый порядок в части этого ?

[LegO NSK]

вы по агентскому закупаете товар для принципала?

[mihvit]

Мы бюджетное учреждение, получаемся как агент. Получаем (по агентскому договору) от другого лица (ИП, ООО и.т.п.) товары. Далее начисляем на них торг. наценку . Потом реализуем . И по суммы по которым получали отправляем обратно я так понимаю принципалу (если это он ). Такая схема вот...

[Спец по проверкам]

Должен выставлять на товары и на свое вознаграждение (если облагается НДС). Фактически - полный аналог того счета-фактуры, по которому закупали. Но! Если агент закупал без НДС, то и Вам выставлять НДС не может. Вообще обычно при закупке товаров используется комиссия, а не агентский договор (по агентскому еще дополнительно услуги оказываются, тут много юридических тонкостей, но комиссия - проще и лучше описана в различных публикациях).

[mihvit]

А где прописано что и на вознаграждение ??? Вознаграждение же наше . Мы торговую наценку делаем ?

[Спец по проверкам]

Вы пишите, что получаете товар по агентскому договору, т.е. покупаете с помощью посредника. Есс-но, что посредник работает не просто так, а за плату!

[mihvit]

Ну так если мы ему платим себестоимость соответственно на себестоимость он НДС и накручивает . а на проценты (наценку всмысле ) мы получается

[LegO NSK]

Если агент закупал без НДС, то и Вам выставлять НДС не может.

Остановитесь. Вы вообще о чем?

Мы бюджетное учреждение, получаемся как агент. Получаем (по агентскому договору) от другого лица (ИП, ООО и.т.п.) товары. Далее начисляем на них торг. наценку . Потом реализуем . И по суммы по которым получали отправляем обратно я так понимаю принципалу

[Спец по проверкам]

Ну так если мы ему платим себестоимость соответственно на себестоимость он НДС и накручивает . а на проценты (наценку всмысле ) мы получается

Я Вас не понимаю, хотите ответ- опишите, что происходит по договору и кем в договоре являетесь Вы.

[LegO NSK]

Я Вас не понимаю, хотите ответ- опишите, что происходит по договору и кем в договоре являетесь Вы.

Им как "агентам" передают товар на 1000 рупий.
Они как "агенты" его продают за 1005 рупий.
Эти 5 % себе оставляют) Зовут его то агентское вознаграждение, то торговая наценка)))

[Спец по проверкам]

Тогда на кой они платят НДС со всей выручки, а не с вознаграждения? Это было бы слишком! Даже для бюджетного учреждения.

[mihvit]

Так нач же при передаче товара тоже счет фактуры выставляют на которые мы уменьшим сумму своего начисленного ндс.

[Спец по проверкам]

Нет, так нельзя. Если Вы посредник на продажу - выставляете отдельный счет-фактуру на свое вознаграждение. Это и есть Ваша налоговая база, с которой платится НДС. А вычеты в Вашей ситуации не получить, только беду накликаете.

[mihvit]

Где это прописано ?

[mihvit]

Т.е. как получается поставщик ндс начисляет , но счет фактуру не выставляет? или выставляет но мы ее игнорируем?

[Спец по проверкам]

Вы получаете товар от собственника на реализацию без оформления счетов-фактур, продаете, оформляете покупателям счет-фактуру на реализуемый товар, но НДС не начисляете. Потом такой же счет-фактуру отписываете принципалу от своего имени и передаете ему (он получает право на вычет). Также оформляете счет-фактуру на свое вознаграждение. Это нигде не прописано, это следует из сложившихся гражданско-правовых отношений. В свое время было много писем налоговиков поэтому поводу.
P.S. Порядок оформления счетов-фактур зависит от того, действуете ли Вы от своего имени или от имени принципала, от того, облагается ли НДС деятельность участников агентского договора, от некоторых условий договора. Вам надо поискать в Инете информацию, в рамках форума все рассказать невозможно.

[LegO NSK]

Так нач же при передаче товара тоже счет фактуры выставляют на которые мы уменьшим сумму своего начисленного ндс.

Нет, Вы не берете данный НДС в вычеты.

Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

[LegO NSK]

Т.е. как получается поставщик ндс начисляет , но счет фактуру не выставляет? или выставляет но мы ее игнорируем?

Он не поставщик. Он - принципал.
Если он плательщик НДС и реализация его товара подпадает под обложение налогом, в своих документах на передачу Вам товара он должен выделять НДС.
Этот НДС Вы потом "перевыставляете" покупателю.
То есть НДС принципала проходит через Вас транзитом (ни в книгу продаж, ни в книгу покупок не попадая).