Добрый день! Впервые столкнулась с учетом процентов по кредиту. Начиталась обсуждений на форуме и составила проводки. Опытные бухгалтера, проверьте, пожалуйста, правильность проводок.
Организацией получен кредит 02.08.2012 на сумму 4 000 000 рублей под 21,5% годовых сроком на 5 лет. Единовременная комиссия за выдачу кредита 1% от суммы = 40 000 рублей. Кредит и проценты возвращаем ежемесячно согласно графику платежей.
Сразу первый вопрос - проценты я начисляю согласно графику платежей или рассчитываю сама на остаток задолженности?
Я начисляла согласно графику платежей, но засомневалась
Вобщем, у меня получились следующие проводки:
На дату получения кредита: Д51 К67.1 4 000 000 - получен кредит
На 31 августа:
Д67.1 К51 41 085,47 - погашение основного долга согласно графику платежей
Д67.2 К51 68 142,08 - погашены проценты согласно графику платежей
Д76.5 К51 40 000 - списана со счета комиссия за выдачу кредита
(с этим все ясно, просто делаю проводки по выпискам)
Далее -
Д91.2 К76.5 666,67 - учтена в расходах часть комиссии за выдачу кредита (40000/60=666,67)
Д91.2 К67.2 68 142,08 - учтены в расходах проценты по кредиту согласно графику платежей
Но при расчете налога на прибыль я могу принять к расходам только проценты в пределах нормы:
4000000*8%*1,8/366*31 = 48786,88 (не знаю верен ли мой расчет)
(68142,08-48786,88)*20%=3871,04 - ПНО
Делаю проводку: Д99.2.3 К68.4.2 3871,04 - отражено ПНО с суммы не учтенных в налоговом учете процентов.
На 30 сентября:
Д91.2 К76.5 666,67 - учтена в расходах часть комиссии за выдачу кредита (40000/60=666,67)
Д91.2 К67.2 72093,35 - учтены в расходах проценты по кредиту согласно графику платежей
Рассчитываю проценты в пределах нормы на остаток задолженности:
3 958 914,53*8,25%*1,8/366*30 = 48188,42
(72093,35-48188,42)*20% = 4780,98 - ПНО
Делаю проводку: Д99.2.3 К68.4.2 4780,98 - отражено ПНО с суммы не учтенных в налоговом учете процентов
