стр 190 Декларации по НДС

[tombd]

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста.
В июне мы завозили товар из Казахстана на сумму 2,5 млн. руб. Косвенный налог платили частями. В июне 2 млн, в в начале июля 500тыс. руб. Декларацию по косвенному налогу за июнь подали на сумму 2,5 млн. руб.
Правомерно ли будет в строке 190 Декларации по НДС за 2 квартал отразить полностью сумму как и в декларации по косв. налогу?

[Тоня]

Нет.

[ВераНДС]

Нет, в 3 квартале надо было возмещать. Приход же был в июне? Деларацию подавали за июнь, а возмещение надо ставить на июль, т.е 3 квартал.

[tombd]

Дело в том, что налоговая сообщила что возместить во втором квартале можно только ту сумму которую уплатили в июне, т.е. 2млн. А 500 тыс в 3 квартале.

[ВераНДС]

Да прям!
Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Т.е в июне оприходовали, 19.07 заплатили НДС, 20.07 подали декларацию по косв.налогам.
А за 3 квартал возместили сумму НДС (стр.190)

[ВераНДС]

Суммы косвенных налогов, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства - члена таможенного союза с территории другого государства - члена таможенного союза, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства - члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары.
Заявить к вычету уплаченный за иностранного поставщика (подрядчика, исполнителя) НДС вы можете уже по итогам того периода, в котором уплатили налог в бюджет (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.01.2011 N 03-07-08/06).

[Тоня]

налоговая сообщила что возместить во втором квартале можно только ту сумму которую уплатили в июне, т.е. 2млн. А 500 тыс в 3 квартале.

Правильно сообщила.

[ВераНДС]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 сентября 2012 г. N 03-07-13/01-47

право на вычет соответствующих сумм налога возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог на добавленную стоимость по таким товарам уплачен и отражен в соответствующих налоговой декларации и заявлении о ввозе товаров.

[ВераНДС]

Теперь я не совсем понимаю. Декларация на общую сумму, а возместить можно частично?

[Тоня]

Ну повезло автору вопроса с налоргами, они в курсе существования 172-НК и не солидарны со своим бестолковым ведомоством в вышеуказанном письме. Нет в НК зависимости вычета от представления декларации по косвенным, 172-я говорит только об уплате и принятии ввезенного товара на учет. Все эти мероприятия автор провел в июне и право на вычет в 2 мил. имеет.