Мировое соглашение (налоги)
Добрый день!
Подскажите,пожалуйста, как облагается выплата по мировому соглашению.
Судились с бывшим работником. В итоге заключили мировое соглашение: вместо задолженности по зар.плате-. и убытков при выполнении трудовых обязанностей (так сказано в мировом соглашении,а реально-это компенсация гсм), мы должны произвести выплату 50 т.р.В мировом соглашении ни слова о том,что включает в себя данная выплата.
Облагается ли такая выплата НДФЛ и страховыми взносами?
Добрый день.
А , поконкретней про
что-то написано? ( компенсация или что-то ещё ?)Сообщение от NiOna
Она же пишет
Т.е. просто договорились об абстрактной сумме.
Best regards, Михаил
Да, именно так.
Истец отказывается от своих требований, а ответчик выплачивает истцу единовременно 50 т.р.(без расшифровки)
Поискала ответ на форумах. Нашла письмо МинФина, правда 2010 г., о том,что НДФЛ удерживать нужно. По страховым взносам-большой вопрос. По идее,работник бывший,трудовой договор расторгнут. Но! Суд ведь был связан как раз с трудовым договором, выплаты по которому облагаются взносами.
Если начислять,то со всей суммы или,к примеру,составить пропорцию-что относится к компенсации,а что-к з/п? Помогите,пожалуйста.
А с другой стороны - вы имеете право не выполнить решение суда и выплатить меньше, чем он определил?
Best regards, Михаил
ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ: НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
На вопросы читателей ответил Николай Николаевич Стельмах, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России..Удержание НДФЛ по мировому соглашению
- Добрый день! Помогите разобраться в такой ситуации. Наша компания - ответчик судилась с бывшим работником - истцом. Суд утвердил мировое соглашение, по которому компания должна выплатить истцу 40 000 руб. Мы выплатили всю сумму и не удержали НДФЛ, так как были должны ему именно 40 000 руб. Правильно ли мы сделали?
- Нет, вы должны были выплатить деньги за вычетом НДФЛ. Поясню почему. В рассматриваемой ситуации налогоплательщик по мировому соглашению получил доход в денежной форме в размере 40 000 руб. Эта сумма учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). В перечне доходов, освобождаемых от налогообложения, который содержится в ст. 217 НК РФ, данный вид дохода не упомянут.
Поскольку источником выплаты дохода является ваша организация, то она признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК РФ).
- Хорошо. А можем ли мы при этом воспользоваться нормой п. 5 ст. 226 НК РФ, в котором говорится об обязанностях налогового агента в случае невозможности удержания НДФЛ?
- Нет, под действие нормы п. 5 ст. 226 НК РФ ваша компания не подпадает. Ведь у вас была возможность удержать НДФЛ, так как выплата производилась денежными средствами.
- Но мы выплатили всю сумму по соглашению, НДФЛ не удержали, письменно уведомили налоговую инспекцию и работника о невозможности удержания налога и сумме налога. Возможно ли начисление пеней и штрафов нашей компании в такой ситуации?
- Только в случае невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
У вас была возможность удержать НДФЛ, но вы этого не сделали. Налоговому агенту, не удержавшему или не перечислившему НДФЛ с доходов, выплаченных физлицам, могут быть начислены пени и штрафы (ст. ст. 75 и 123 НК РФ).
- В результате кто сейчас должен уплатить налог?
- Теперь это должен сделать сам налогоплательщик (пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ). Также он обязан не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
Угу, нашли кого спрашивать. Можно подумать, какой-то другой ответ он мог ответить, кроменачальника отдела налогообложения доходов физических лиц
вы должны были выплатить деньги за вычетом НДФЛ
Best regards, Михаил
mvf, ну я так предупредить.. они пусть сами решение принимают.. у Минфина такое мнение..
По НДФЛ хоть какая-то информация,наверное,лучше удержать. А вот что делать со страховыми взносами?
На другом форуме мне ответили,что не нужно начислять,т.к. работник уволен. Но вопросы остаются...
Получите еще один иск о невыполнении решения суда. В нем написано выдать 50, а вы взяли, и выдали 45.
Best regards, Михаил
А как они узнают? Только если сам работник заявит,что ему выплатили меньше,чем договаривались.
А вот письмо МинФина:
Вопрос: В суде при рассмотрении спора между организацией и бывшим работником заключено мировое соглашение, в соответствии с которым организация обязуется выплатить данному гражданину денежную сумму в размере 135 000 руб. Текст мирового соглашения утвержден судом. Каких-либо иных денежных выплат данному лицу организация не производит.
1. Возникает ли у организации обязанность по удержанию с гражданина НДФЛ?
2. Должна ли организация исчислить и уплатить в бюджет ЕСН с выплачиваемой суммы?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 февраля 2010 г. N 03-04-06/7-9
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения суммы денежных средств, выплачиваемых организацией бывшему сотруднику на основании мирового соглашения, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
1. Налог на доходы физических лиц.
Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 Кодекса.
Оснований для освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, ст. 217 Кодекса не содержит.
Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией на основании мирового соглашения, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
2. Единый социальный налог.
В соответствии с п. 1 ст. 236 гл. 24 Кодекса (с 01.01.2010 утратила силу) объектом налогообложения единым социальным налогом для лиц, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в их пользу, в частности, по трудовым договорам.
Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией физическому лицу не на основании вышеуказанных договоров, не является объектом налогообложения единым социальным налогом.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Вот что есть на сайте ПФР:
Начисляются ли страховые взносы на выплату по мировому соглашению?
Мировое соглашение - двусторонняя (многосторонняя) сделка между истцом (третьим лицом, заявляющим самостоятельные требования относительно предмета спора) и ответчиком, определяющая содержание спорного или установленного судом правоотношения либо содержащая условия, на которых спорящие субъекты урегулируют имеющийся между ними материально-правовой спор, т.е. сделка, в которой стороны идут на взаимные уступки друг другу, заново определяя свои права и обязанности по спорному правоотношению.
Мировое соглашение, равно как и иные распорядительные действия, всегда адресовано суду. Заключенное в устной или письменной форме мировое соглашение должно быть доведено до суда по правилам части 1 статьи 173 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (ГПК РФ). Оно приобретает силу только при условии утверждения его судом. Согласно части 3 статьи 173 (ГПК РФ) при утверждении судом мирового соглашения сторон, в определении суда должны быть указаны условия, утверждаемого судом мирового соглашения.
Мировое соглашение имеет двойственную природу и представляет собой не только процессуальный акт, но и в некоторых случаях гражданско-правовой договор (может иметь природу отступного). Российское законодательство не использует такое обозначение мирового соглашения, как самостоятельный и специально регулируемый вид гражданско-правового договора. Соглашение может быть заключено только под контролем суда, т.к. не по всем правоотношениям возможно заключение мирового соглашения (например, по делам о лишении родительских прав, изменении размера алиментов ниже установленного законом предела, по делам особого производства, содержащее условия, нарушающие трудовые права граждан или в обход закона направленные на освобождение лиц от материальной ответственности за ущерб, причиненный при исполнении ими трудовых обязанностей, изменяющее размер возмещения за вред, причиненный здоровью при исполнении трудовых обязанностей и т.д.).
Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что предметом мирового соглашения могут быть как правоотношения, основанные на договорах, поименованных в определении объекта обложения страховыми взносами (часть 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ), так и иные правоотношения, например, выделение в собственность имущества, защита чести и достоинства граждан, а также деловой репутации граждан и юридических лиц и т.д. При этом плательщик страховых взносов, исполняя условия мирового соглашения в части выплат, причитающихся физическому лицу, должен будет произвести начисление этих выплат в его пользу. Следовательно, рассмотрению в рамках указанной статьи подлежат только выплаты, предусмотренные мировым соглашением, которые соответствуют всем элементам определения объекта обложения страховыми взносами. Обложение указанных выплат будет зависеть от системного рассмотрения статей 7, 8, 9 Закона № 212-ФЗ в общеустановленном порядке и квалификации этих выплат в мировом соглашении.
Если честно,легче не стало))) Читала я закон 212-фз.
ст.7 закона: "Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений..."
Попадает ли данное мировое соглашение под данное определение? С одной стороны,трудовой договор уже расторгнут. С другой-суд состоялся как раз по вопросам трудового договора.
Как бы Вы поступили?
Неужели никто не может мне помочь?
удельн.вес убытков в иске какой?
самостоятельно разделите через проводки начисления в БУ данную сумму 50 000...
1. задолженность по з/п
НДФЛ +
взносы +
2. компенсация за ГСМ
НДФЛ -
взносы -
3. остаток как подарок
НДФЛ ?
взносы -
в любом случае, НДФЛ исчисляется, но не удерживается, т.к. по суду обязательна полная выплата... в январе 2-НДФЛ с признаком "2" о невозможности удержания...
Генук, а почему предприятие само должно делить эту сумму и как ? ведь она может не соответствовать реальной задолженности..
база для взносов определяется по начислению в БУ... т.е. рассчитывает зарплату предприятие - это и есть неоспариваемая сотрудником часть зарплаты... не вижу проблемы...
.
Анжелика Ник, это просто автор раскрыла термин "убытки при выполнении трудовых обязанностей"...
вот я тупня..сколько раз читала.. все равно по своему понимала..
Вы не виноваты... для понимания большинства вопросов на форуме необходимо иметь вавилонскую рыбку
нее.. я в ухо не хочу..я лучше в сторонке постою .. простите меня автор топика
Около 70%
вот на 30% начислите взносы, а остальное нет
все сомнения и неясности в суде, в пользу налогоплательщика
но думаю до этого дело не дойдет
нее.. я в ухо не хочу..
Будем надеяться)))вот на 30% начислите взносы, а остальное нет
все сомнения и неясности в суде, в пользу налогоплательщика
но думаю до этого дело не дойдет
Всем спасибо! Будем теперь думать,как поступить...)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием