Расформирование резерва на 13 зарплату. Или как скорректировать сальдо 2011года.

[Владимировна Юлия]

Подскажите, правильно ли понимаю, что если по итогу года после выплаты 13-ой зарплаты имеется неиспользованное сальдо по счету 96, то необходимо сделать сторнирующую проводку -
20-96
Формировался резерв только в БУ, в НУ не создавался.
или правильным будет списание резерва во внереализационные доходы и делать проводку
96-91.1
Вся соль с этим резервом еще в том, что это сальдо осталось по итогу 2011 года, в 2012 году резерв не создавался. Можно ли скорректировать 96 счет одной из вышеописанных проводок в 2012 году? Предприятие на УСН.
Или может есть иной способ решения этой проблемы.
Спасибо.

[понаехавший Тут]

Формировался резерв только в БУ, в НУ не создавался.
....... Предприятие на УСН.

Вам бы на УСН и в БУ его создавать не следовало, чтобы лишний раз не заморачиваться... Обычно если резерва на вознаграждение не хватает его доначисляют за счет затрат, а если лишку начислили то списывают как прочие доходы

[Владимировна Юлия]

Да я бы и рада не создавать, да наследство осталось от прошлого бухгалтера. То что в этом году начислили резерв просто убрала проводки, а хвост того года теперь завис. Самый главный вопрос на сколько грубо делать проводку 96-91 по итогу 2011 года в 2012, пусть даже и 01.01.2012.