Предприятие заключило договор с подрядчиком в 2011, в нем предусмотрен аванс, аванс был перечислен, получена сч/ф на аванс, НДС с аванса принят к вычету. Работы не оказаны, теперь договор расторгается, и заключается новый договор на другие работы. Можно ли этот аванс зачесть в счет другого договора? что с НДС, будут ли какие-то проблемы у нашего предприятия? НДС взяли к вычету, когда будут сделаны работы, получим акт и сч/ф по новому договору, НДС к уплате.
ИМХО, ничего не делать, пока не будет исполнен второй договор (а лучше и первый расторгнуть только тогда и акт зачета оформить), потому что в 170 написано:
"Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав."
То есть когда расторгаете и оплата возвращается, тогда и восстанавливать надо
спасибо, так примерно и думала, но засомневалась, прочитав письмо минфина от 29.08.2012 г. о том, что если не возвращается аванс, а проводится зачет в счет другого договора, не будет оснований для принятия к вычету НДС после выполнения работ, но как понимаю это касается нашего поставщика.
Да, у поставщика могут быть проблемы из-за этого
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
