Благотворительный фонд, вопросы по проводкам и аутсорсингу

[Ирина БФ]

Здравствуйте, уважаемые асы БУ!

У меня несколько вопросов. Очень прошу помощи.

Предистория:
Аутсорсеры вели БУ и сдавали отчетность БФ с 2009 по июль 2012 года. Сумма за услуги была солидная, денег на все не хватает (помощь бездомным животным) и директор отказалась от услуг компании и теперь я главбух.
Вникаю потихоньку, разбираюсь. Законы почитала, всяческие материалы, книги.
Вопросов много, стараюсь разобраться самостоятельно.

Хочу посоветоваться как поступить, Сразу оговорюсь, что директор Фонда человек очень занятой, неконфликтный и "разбираться" вряд ли будет.

1. Отчеты в Минюст за 2010, 2011гг не сдавались. Сейчас сдаю фактической датой.
В договоре на ведение БУ оговорена сдача отчетности в ИФНС и Фонды. Подразумевается ли сдача отчетов в Минюст по договору? Устная договоренность была на сдачу ВСЕХ отчетов, предусмотренных законодательством.

2. Аудиторские проверки не проводились. В названии аутсорсинговой компании есть слово "аудит", но в договоре аудиторские услуги не предусмотрены, актов нет. Теперь делать аудит за все годы? Или только за 2012 год? Или не делать вообще, так как у Фонда нет финансовой возможности проводить аудит? Не все фонды в СПб проводят ежегодный аудит, как выяснилось.

3. И самое странное.
Фонд выпускает специализированный журнал.

Проводки по своим услугам (ведение БУ) аутсорсеры в 2010, 2011 гг делали такие:

Дт 20 Кт 60 сумма ежемесячная по акту выполненных работ
Дт 60 Кт 97 эта же сумма, отнесенная на "расходы по выпуску журнала"
Потом какими-то непонятными частями с 97 это списывалось на себестоимость тиражей журналов.

И что теперь с этим делать? Начать вести БУ нормально в новой программе, начиная с даты акта получения документов, оставив старое как было? Переделать хотя бы 2012 год? Переделывать все с первых дней?
Использовать сч.97 им "посоветовала налоговый инспектор".

[FidgetFidget]

До 2011 г. 97 счет было вполне правомерно использовать для этих целей если расходы понесены в этом периоде для получения дохода в будущем, с 2011 г. у 97-го весьма ограниченное применение. Я бы переделала за 2012 г, ведь отчетность за этот год уже вы будите подписывать.
На счет аудита, он у вас обязательный? Если нет то не делайте.

[Ирина БФ]

Тут дело в том, что вместо официальной оплаты завышалась себестоимость продукции (журналов).
Про 97 знаю.

[Над.К]

Теперь делать аудит за все годы? Или только за 2012 год?

Если и делать, то за 2012 год. За предыдущие бессмысленно

Журнал бесплатный? Тогда эти расходы должны быть на 86 счете. Я так понимаю, коммерческих средств у БФ нет

97 счет было вполне правомерно использовать для этих целей если расходы понесены в этом периоде для получения дохода в будущем,

Никаких оснований использовать 97 счет в данном случае не было. Так же как и в большинстве других случаев. Использование 97 счета для складирования расходов до получения доходов есть предрассудок

[Ирина БФ]

Журнал бесплатный?

Платный. Коммерческая деятельность. УСН

[Над.К]

ТОгда вообще непонятно. Откуда мог взяться 97 счет? Все затраты на издание должны были списываться на расходые счета и потом на 90 счет

[Ирина БФ]

ТОгда вообще непонятно. Откуда мог взяться 97 счет?

Аутсорсинговая фирма явно не показывала у себя полученные суммы за ведение БУ.
Т.е получается, что БФ им за услуги не платил, а сч 60 они гасили на 97.
Убрать что ли это в 2012 году как не было?

[Над.К]

Аутсорсинговая фирма явно не показывала у себя полученные суммы за ведение БУ.

Ну это вряд ли. Если платили безналом, то скрыть доход невозможно. И 97 счет тут вообще ни при чем

[Ирина БФ]

Директор просто привозила деньги. Наличкой. Никаких квитанций не брала.

[Над.К]

Вот молодец! Значит и расходов у БФ таких нет. А куда девала деньги директор, неизвестно

[Ирина БФ]

Вот и непонятно, зачем аудиторы проводили все это по актам. Убрать?

[Над.К]

А куда Вы уберете? Какие вообще документы есть на эти расходы?

[Ирина БФ]

Какие вообще документы есть на эти расходы?

Есть договор на ведение БУ. Есть акты выполненных работ, ежемесячные. Ни оплат, ничего больше.
И по этим актам проводки на сумму еженмесячно Дт20 Кт 60, Дт 60 Кт 97. Удалить эти проводки как не было и акты убрать из папок. Другого варианта выйти из положения просто не вижу.
Получается, что с директора деньги брали, а потом у того же директора мудрили с БУ.

[Над.К]

Значит у вас должен висеть долг перед фирмой, ведь документов на оплату нет.

[Ирина БФ]

Не висит долг. В том-то и дело, что его списывали на 97

Короче, удаляю я эти проводки в 2012 году и всё.


Над.К, спасибо огромное! Просто я сомневалась, а по Вашим ответам вижу, что я правильно заподозрила серьезный "косяк". Аудиторы, блин

[Poleko]

Потом какими-то непонятными частями с 97 это списывалось на себестоимость тиражей журналов.

То есть, они вначале относили эти затраты на себестоимость 20 / 60, а потом снова их уменьшали 97 / 20? Круто. проводка 60 / 97 - вообще бред, я бы еще поняла если бы наоборот и если бы до 2011 г.
А если попросить с них акт сверки, а затем на основании его документы об оплате?

[Poleko]

Потом какими-то непонятными частями с 97 это списывалось на себестоимость тиражей журналов.

То есть, они вначале относили эти затраты на себестоимость 20 / 60, а потом снова их уменьшали 97 / 20? Круто. проводка 60 / 97 - вообще бред, я бы еще поняла если бы наоборот и если бы до 2011 г.
А если попросить с них акт сверки, а затем на основании его документы об оплате?

[Ирина БФ]

потом снова их уменьшали 97 / 20?

Не уменьшали. А долг снимали 60 / 97. А уже с 97 потом кидали на 90
Про акт сверки идея отличная! Спасибо!!!