Сотруднику на 0.5 ставки выплатили аванс по целой ставке

[_Nikost_]

Добрый день!

как быть при закрытии месяца, если сотруднику выплатили аванс не с учетом 0.5 ставки, а по 1. другими словами, свою з/п в 100% объеме он получил 15 числа месяца в качестве аванса.

Сотрудник принят на полставки? Или у вас аванс в размере 50% от оклада?

[Аноним]

Добрый день!

как быть при закрытии месяца, если сотруднику выплатили аванс не с учетом 0.5 ставки, а по 1. другими словами, свою з/п в 100% объеме он получил 15 числа месяца в качестве аванса.

считать, что аванс был в размере 100%, вот и всё

[_Nikost_]

НДФЛ нужно удержать (и перечислить, естетственно) с суммы з/п, на руки сотрудник ничего уже не получит, т.к. на нем повиснет долг в размере НДФЛ. Можно попросить от него заявление типа: "Прошу удержать из моей з/п за декабрь 2012 г. излишне выплаченный аванс в размере .... (сумма долга)". И тогда в декабрьскую з/п переплату вычтете.

[_Nikost_]

в итоге-то получается, что НДФЛ с опозданием перечислим

Почему с опозданием? Вы же НДФЛ начисляете и удерживаете в день выплаты зарплаты, а не аванса.

[Аноним]

в итоге-то получается, что НДФЛ с опозданием перечислим

ну не стреляться же теперь из-за этого
это выявят только при выездной проверке, вероятность которой по НДФЛ минимальна

[_Nikost_]

ну так а в день выплаты этому сотру - 0 руб выплаты

а все руб. к выплате получилось 15 числа

Хорошо, скажу более правильно: не в день выплаты, а в день начисления з/п. Аванс Вы не начисляете, т.е. бух.проводки не делаете. Вы начисляете (делаете проводки) заплату и налоги по итогам месяца. Допустим, з/п сотрудника 10 тыр, аванс выплачивается в размере 50% от оклада. Значит, 15-го числа сотрудник получает 5 тыр, а в конце месяца 3700 руб. (10 тыр - 13% - 5 тыр). В Вашем случае сотруднику в аванс выплатили не 5, а 10 тыр. Стало быть, в конце месяца получается 10 тыр - 13% - 10 тыр, итого долг в размере 13%, т.е. 1300. Начисляете сотруднику за месяц з/п 10 тыр, НДФЛ 1300 руб. (его же и перечиялете в налоговую).