Льгота у ИП на УСН на сумму взносов уплаченных в ПФР

[b-consalt]

ИП может полностью уменьшить сумму налога на УСН на сумму уплаченную в ПФР или не более чем на 50%?

[Лёнка]

если УСН=6%,то...
если есть работники-50%
если нет-на всю сумму

[IPtranslator]

Тут еще такой момент: смотря когда заплатил страховые взносы. Если опоздал и, скажем, платил со второго квартала, то за первый квартал вычета из авансового платежа не будет.

[b-consalt]

А если взносы за 2012 год заплатишь в 2013-м то к вычету пойдет всё по налогу за 2013 год?

[Andyko]

за 12

[b-consalt]

Но ведь я могу воспользоваться льготой только если взносы заплатил. А если уплатил в 2013 г. - то льгота всё-равно только за 2012 г?
Т.е. при подаче декларации по УСН я вне зависимости от факта уплаты, уменьшаю сумму налога на взносы в ПФР?

[Andyko]

в зависимости;
но после оплаты можете уточнить декларацию

[IPtranslator]

Но ведь, по-моему, по закону взносы за 2012 год в 2013 уже поздно платить? Или нет? В смысле, заплатить все равно придется с пенями, но можно ли после этого уменьшать общий налог за 2012 год на эту оплату?

[Andyko]

никогда не поздно платить
можно уменьшить

[IPtranslator]

А в 2013 году, после всех этих пертурбаций с патентами и прочим... правильно ведь, что остается правило для УСН 6% о снижении налога на всю сумму страховых взносов, если нет работников?

[Andyko]

да

[AVK]

Тут еще такой момент: смотря когда заплатил страховые взносы. Если опоздал и, скажем, платил со второго квартала, то за первый квартал вычета из авансового платежа не будет.

вы полностью уверены в том, что если я заплачу взносы 30 декабря, то ничего не смогу уменьшить? Или, если оплачу все взносы 10 января не смогу потом весь год на них уменьшать авансовый платёж и в конечном счёте налог?

[IPtranslator]

AVK, нет, полностью не уверена. Лучше проконсультироваться с налоговиками - или с теми, кто в такую ситуацию попадал по факту.

[Над.К]

IPtranslator, ну вот с кем не надо консультироваться, так это с налоговиками И в чем, собственно, сомнения? Что именно мешает уменьшить налог за год на взносы, уплаченные 30 декабря?

[IPtranslator]

Над.К, да нет, наверное, как то можно - но ведь если человек платил авансовые, то ему останется за тот год только 4 квартал. Сумма страховых может быть больше. Наверное, придется подавать на перерасчет...

[Над.К]

Ну будет переплата налога. Какой перерасчет? Никто по итогам кварталов расчеты не сдает, декларация сдается раз в год

[IPtranslator]

Да, будет переплата налога - так человек-то хотел этого не делать! Поэтому и спросил, что будет, если заплатит 30 декабря сразу за год. Законов не нарушит, а денюшку потеряет, так ведь? И зачесть разницу между страховыми и налогом за 2012 год на год 2013 ведь уже не получится? Или можно как-то?

[Над.К]

Да почему потеряет? В следующем году можно учесть переплату по налогу или вообще вернуть

[AVK]

IPtranslator, ну вот с кем не надо консультироваться, так это с налоговиками И в чем, собственно, сомнения? Что именно мешает уменьшить налог за год на взносы, уплаченные 30 декабря?

Вот и я к тому же.

И зачем писать то, в чём Вы не уверены не выражая, при этом, никакого сомнения? Помните о том, что люди могут прочитать и поверить. И потом приходиться людям говорить, что они не правы, поскольку "очень знающий человек" сказал им совершенно другое, полностью отличающееся от того, что только что сказал им я и теперь они не знают кому верить. В этих случаях помогает только отправление к тому, кто им сказал "не верную" информацию.

[Аноним]

в зависимости;
но после оплаты можете уточнить декларацию

Здравствуйте. Извините за непонимание, но можно еще раз уточнить? Взносы за 4 квартал 2012г. уплачены 10.01.2013г. причина не прошли платежи по банку за 28.12.2012г., только известно это стало сегодня)))). Декларация по УСН не сдана. Могу ли при подаче декларации за 2012г. уменьшить налог на сумму взносов, уплаченных в январе 2013г.? И если можно ссылку на документ. потому, что мнение Минфина и ФНС по этому поводу разное совсем. Спасибо заранее.

[Аноним]

Здравствуйте. Извините за непонимание, но можно еще раз уточнить? Взносы за 4 квартал 2012г. уплачены 10.01.2013г. причина не прошли платежи по банку за 28.12.2012г., только известно это стало сегодня)))). Декларация по УСН не сдана. Могу ли при подаче декларации за 2012г. уменьшить налог на сумму взносов, уплаченных в январе 2013г.? И если можно ссылку на документ. потому, что мнение Минфина и ФНС по этому поводу разное совсем. Спасибо заранее.

Вот нашла ответ Минфина письмо от 14.06.11 № 03-11-06/2/94:
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ, действующей с 1 января 2010 года) (далее – Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
При этом в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.
Учитывая, что по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование производится также их начисление и уплата, как по налогам, то считаем, что в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен применяться аналогичный порядок включения в состав расходов.
В связи с этим, при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых сумм платежей по вышеуказанному налогу), за I квартал, I полугодие, 9 месяцев 2010 года и, соответственно, за 2010 год учитываются, в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2010 года за декабрь 2009 года.
Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

[Аноним]

Но есть Письмо ФНС России от 12.05.10 № ШС-17-3/210:
В соответствии со статьей 346.21 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на суммы СВ на ОПС, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Таким образом, Кодексом установлены четкие критерии, при выполнении которых суммы страховых взносов уменьшают сумму налога по УСНО.

Во-первых. Сумма налога по УСНО может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.

Следовательно, сумма налога по УСНО за календарный год может быть уменьшена только на суммы СВ на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.

Во-вторых. Сумма налога по УСНО может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены (т.е. отражены в расчетах (декларациях) за этот же период времени.

В-третьих. Сумма налога по УСНО может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.

При этом в уменьшение не может быть учтено больше чем исчислено, т.е. если уплачено больше чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.

В-четвертых. СВ на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСНО не более чем на 50 процентов.

Учитывая требования статьи 346.21 Кодекса, а также тот факт, что даты представления деклараций по УСНО и деклараций (расчетов) по СВ на ОПС, а также даты уплаты налога (авансовых платежей) по УСНО и авансовых платежей по СВ на ОПС в бюджет не совпадают, сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансовых платежей по налогу) по УСНО подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за налоговый (отчетный) период) СВ на ОПС на дату уплаты авансовых платежей по налогу за отчетные периоды, либо дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период.

Вместе с тем, учитывая, что налог по УСНО исчисляется нарастающим итогом суммы СВ на ОПС, уплаченные налогоплательщиком после срока уплаты авансового платежа по УСНО за истекший отчетный период, могут быть учтены при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (следующие отчетные периоды текущего календарного года) и включены в налоговую декларацию по налогу за налоговый период.

При этом налогоплательщики, уплатившие СВ на ОПС за этот же календарный год (отдельные месяцы (кварталы) этого календарного года), после представления налоговых деклараций по УСНО за календарный год, вправе уточнить свои налоговые обязательства по УСНО за истекший налоговый период (календарный год), представив в установленном порядке в налоговый орган уточненные налоговые декларации.

Действительный
государственный советник РФ
2-го класса
С.Н.Шульгин

И как же в итоге правильно???

[Светлана Косинова 78]

Очень жду ответ

[Над.К]

Письмо Минфина выкиньте в мусорку. Оно не соответствует Налоговому кодексу

[Светлана Косинова 78]

получается пролетели с уменьшением налога вообще?

[Светлана Косинова 78]

Но ведь, по-моему, по закону взносы за 2012 год в 2013 уже поздно платить? Или нет? В смысле, заплатить все равно придется с пенями, но можно ли после этого уменьшать общий налог за 2012 год на эту оплату?

[Светлана Косинова 78]

никогда не поздно платить
можно уменьшить

как это понять?

[Над.К]

Да можно уменьшать налог, можно. Только вот правила уменьшения с 2013 года поменялись.

[Натусик-Тримпампусик]

Кстати, о правилах уменьшения в 2013 году: встретила информацию, что теперь для уменьшения авансовых платежей по УСН в каждом из четырех кварталов (которые 3,6,9 и сам налог), надо и платить соответственно: то есть не разом всю сумму (как я обычно делаю в начале года), а каждый квартал.

Типа логика такая: вот сколько заплатил в конкретном квартале, вот на столько и можешь уменьшить. То есть если в первом квартале сразу заплатил все 36 тысяч, то вот на все 36 тысяч ты и можешь уменьшить авансовый платеж за первый квартал, а за второй и последующие уже не можешь! даже если ты еще не использовал все 100% "скидки".

Это правда?

[Andyko]

это правда